Якія падаткі плацяць фірмы ў Расеі?

Арганiзацыi, якiя ажыццяўляюць камерцыйную дзейнасць у РФ, павінны плаціць падаткі. Спектр такіх, які прадугледжаны расійскім заканадаўствам, найшырэйшы. Фірмы, якія працуюць у РФ, могуць весці дзейнасць у розных падатковых рэжымах і быць суб'ектамі пералічэння збораў па розных стаўках. Якая спецыфіка тых плацяжоў, якія расійскія прадпрымальнікі абавязаныя пералічваць дзяржаве?

вызначэнне падатку

Перш чым разглядаць тое, якія падаткі плацяць фірмы ў РФ, разгледзім сутнасць адпаведнага тэрміна. Якія найбольш папулярныя тэарэтычныя канцэпцыі, якія тычацца дадзенай праблематыкі?

Як лічаць многія расійскія эксперты, пад падаткам правамерна разумець абавязковы, прадугледжаны канкрэтным становішчам закона ўнёсак у дзяржаўны бюджэт або ўстанову бюджэтнай сістэмы, што выплачваецца грамадзянінам, арганізацыяй або iншым суб'ектам. Падатак складаецца з наступных асноўных кампанентаў:

• аб'ект падаткаабкладання (такім можа быць нейкі актыў альбо даход);
• падатковая база (паказчык, які адлюстроўвае вартаснае выраз аб'екта падаткаабкладання);
• стаўка (працэнт ад базы, які фарміруе фактычную велічыню адлічэнняў у бюджэт).

вызначэнне фірмы

Наступная наша задача, папярэдняя разгляду таго, якія падаткі плацяць фірмы ў Расіі, - вызначэнне сутнасці іншага тэрміна, якая складае прадмет нашага даследавання. Пад «фірмай» часцей за ўсё разумеецца юрыдычная асоба - арганізацыя, зарэгістраваная ва ўстаноўленым парадку дзяржавай. Можна адзначыць, што ў Расеі дадзенае паняцце можа быць таксама звязана з дзейнасцю індывідуальнага прадпрымальніка, які, у сваю чаргу, з'яўляецца фізічнай асобай. Асаблівы статус таксама ля філіялаў замежных кампаній, не зарэгістраваныя ў РФ.

Увогуле выпадку пад «фірмай» разумеецца ўсё ж юрыдычная асоба. Але калі ІП наймае штат супрацоўнікаў і разгортвае прыстойнае па маштабах вытворчасць альбо адкрывае вялікі офіс, то ён, як правіла, пазіцыянуе сябе як фірма. Часам рэгіструецца ў дзяржаўных структурах як юрыдычная асоба.

Можна адзначыць, што паняцце «фірма» па меры павелічэння маштабаў бізнэсу можа ўжывацца ўсё радзей - замест яго задзейнічаюцца такія тэрміны, як «карпарацыя», «канцэрн». Такім чынам, «фірма» - гэта адносна невялікая арганізацыя, але якая мае ўстойлівую, і пры гэтым, як правіла, расце бізнес-мадэль. У шэрагу выпадкаў - прадпрымальнік, які арганізаваў выпуск тавараў з прыцягненнем наёмных супрацоўнікаў альбо які адкрыў офіс і наняць спецыялістаў.

Цяпер, разгледзеўшы некаторыя ключавыя нюансы тэрміналогіі, вывучым тое, якія падаткі плацяць фірмы ў Расіі.

Асноўныя падаткі для юрыдычных асоб у Расіі

Галоўнымі аплатнымі абавязацельствамі юрыдычных асоб перад бюджэтам РФ можна назваць:

• выплату падатку на прыбытак альбо замяняюць яго - ССП, ЕНВД, ПСН;
• пералік НДФЛ за наёмных супрацоўнікаў;
• ўнясенне ў бюджэт плацяжоў па ПДВ;
• выплату акцызаў і пошлін.

Вывучым спецыфіку адпаведных збораў падрабязней.

Падатак на прыбытак і яго аналогі

Падатак на прыбытак фірмы плацяць у тым выпадку, калі працуюць па агульнай сістэме падаткаабкладання, або ГСМ. Стаўка адпаведнага збору складае 20%. Спаганяецца дадзены падатак з розніцы паміж выручкай і выдаткамі арганізацыі, якія непасрэдна звязаныя з ажыццяўленнем камерцыйных актыўнасці.

Не плацяць, адпаведна, падатак на прыбытак фірмы, якія працуюць у рамках альтэрнатыўных сістэм падаткаабкладання - ССП, ЕНВД, ПСН. Спецыфіка ССП - у магчымасці пералічваць у бюджэт істотна меншыя сумы. Так, фірма, задзейнічаюць дадзеную сістэму падаткаабкладання, павінна плаціць дзяржаве 6% з выручкі альбо 15% з прыбытку. Аднак не ўсе фірмы могуць працаваць па ССП. Заканадаўча ўстаноўлены ліміты па выручцы і іншым крытэрам, па факце перавышэння якіх кампанія ўжо павінна плаціць падатак з продажу. Фірмы, якія працуюць у рамках ЕНВД, плацяць дзяржаве фіксаваныя адлічэнні, якія вызначаюцца на аснове становішча федэральных і рэгіянальных нарматыўна-прававых актаў. Памер выручкі не мае значэння. Каб працаваць па ЕНВД, кампанія павінна весці той від дзейнасці, які падыходзіць пад дадзеную сістэму падаткаабкладання. Пералік падобных актыўнасці сцвярджаецца заканадаўча. ПСН, або патэнтавая сістэма падаткаабкладання, - даволі новая з'ява для падатковай сістэмы РФ. Яго можна назваць даволі блізкім ЕНВД, паколькі падаткі фірмы пры ПСН таксама фіксаваныя. Іх памер усталёўваецца ў заканадаўчых актах на ўзроўні рэгіёнаў РФ. Варта адзначыць, што працаваць у рамках ПСН могуць толькі ІП.

НДФЛ

У агульным выпадку ўладальнік фірмы не плаціць НДФЛ за сябе, бо не з'яўляецца наёмным супрацоўнікам. Адпаведны збор уносіцца за тых людзей, якіх наймае прадпрымальнік. Стаўка НДФЛ - 13%, і адлічваецца дадзены падатак, такім чынам, з зарплаты працаўнікоў кампаніі. Заканадаўствам РФ прадугледжаны шэраг вылічэнняў па НДФЛ. Калі іх ужыць, то неабходнасці ў пералічэнні адпаведных сум фірмай можа не паўстаць.

ПДВ

Яшчэ адзін тыповы для камерцыйных арганізацый падатак - ПДВ. Ён ставіцца да ўскосным. Гэта значыць, што з юрыдычнага пункту гледжання яго плацельшчыкам з'яўляецца фірма, але фактычна расходы па яго пералічэнню ў бюджэт нясе яе пакупнік альбо кліент. Справа ў тым, што ПДВ звычайна ўключаецца ў адпускную цану тавару альбо сэрвісу.

Стаўка ПДВ залежыць ад канкрэтнага прадукту, які арганізацыя пастаўляе на рынак, і можа складаць 10% або 18%. Заканадаўства РФ прадугледжвае таксама прымяненне нулявой стаўкі ПДВ па асобных тыпах камерцыйных актыўнасці.

акцызы

Разглядаючы тое, якія падаткі плацяць фірмы ў РФ, варта таксама сказаць і пра акцызах. Абавязацельствы па ўнясенні адпаведных плацяжоў у бюджэт маюць фірмы, якія вырабляюць і рэалізуюць асобныя катэгорыі тавараў. Як правіла, тыя, якія адносяцца да высокарэнтабельным, - нафта, ювелірныя вырабы, некаторыя разнавіднасці прадукцыі машынабудавання. Плацельшчыкамі акцызаў могуць быць фірмы, якія як вырабляюць тавары, якія адносяцца да падакцызных, так і імпартуюць іх. Аб'ект падаткаабкладання пры акцызах - адпускная кошт таго ці іншага прадукту. Стаўкі па разглядаемага ўвазе падаткаў могуць моцна адрознівацца ў залежнасці ад канкрэтнага віду тавараў. Можна адзначыць, што акцызы таксама ставяцца да ўскосным зборах. Фактычна, па той жа прычыне, што і ПДВ - дэ-юрэ іх плацельшчыкам з'яўляецца фірма, дэ-факта - пакупнік альбо кліент, паколькі акцызы звычайна ўключаюцца ў структуру адпускной цаны тавару.

Падаткі і справаздачнасць

Выплата падаткаў - не адзінае абавязацельства камерцыйнай арганізацыі перад дзяржавай, звязанае з пералікам прадугледжаных законам плацяжоў у бюджэт. Справа ў тым, што расейскія фірмы павінны таксама прадастаўляць ў кампетэнтныя дзяржаўныя органы справаздачнасць па кожным з адпаведных абавязацельстваў. Як правіла, такая мяркуе кірунак у адмініструе структуру дэкларацыі. Перыядычнасць фарміравання падобных дакументаў прадвызначаецца спецыфікай падатку. Напрыклад, у выпадку з ПДВ дэкларацыя павінна падавацца фірмай у ФНС штоквартальна. Калі кампанія працуе па ССП, то якая адпавядае крыніца досыць перадаваць падаткавікам адзін раз у год.

Можна адзначыць, што фірмы, зарэгістраваныя як юрыдычныя асобы, павінны прадастаўляць дзяржаве таксама бухгалтарскую справаздачнасць. Такая фармуецца, у сваю чаргу, на аснове інфармацыі ў рамках бухуліку, і ў ёй адлюстроўваюцца фінансавыя аперацыі. Некаторыя звесткі з падатковай справаздачнасці могуць карэляваць з інфармацыяй, фіксаванай ў бухгалтарскай дакументацыі.

Адказнасць за нявыплату падаткаў

Такім чынам, мы разгледзелі асноўныя падаткі, што выплачваюцца фірмай у РФ. Карысна будзе таксама вывучыць такі аспект, як адказнасць за нявыплату збораў у бюджэт, прадугледжаных расейскім заканадаўствам.

Калі фірма не плаціць падаткі, то ў адпаведнасці з дзеючымі прававымі нормамі тыя органы, якія адмініструюць той ці іншы збор, напрыклад ФНС, мае права ініцыяваць працэдуру спагнання нядоімак з арганізацыі. Звычайна ёй, вядома, папярэднічаюць спробы ФНС ўзаемадзейнічаць з даўжніком іншымі спосабамі, напрыклад, з дапамогай напрамкі апавяшчэнняў аб тым, што пажадана пагасіць такую-то нядоімку. Калі фірма ігнаруе падобныя звароты падаткавікоў, тады ўжо ініцыюецца працэдура спагнання. Пагашэнне даўгоў па падатках ФНС можа ажыццяўляцца рознымі спосабамі. Так, заканадаўства РФ дазваляе ФНС спісваць фінансавыя сродкі з разліковых рахункаў арганізацый, а таксама пагашаць запазычанасць за кошт рэалізацыі маёмасці фірмы. У шэрагу выпадкаў дзеянні ФНС можна аспрэчыць у судовым парадку.

Даведацца запазычанасць па падатках фірмы могуць загадзя - праз сайт падатковай службы цi пры дапамозе асабістага звароту ў ФНС. Нядоімкі фіксуюцца ФНС па заканчэнні падатковага перыяду. Калі фірма пратэрмінавала ўнясенне прадугледжаных законам плацяжоў у бюджэт, то на суму доўгу налічваюцца штрафы і пені.

Як паменшыць падаткі?

Як законна паменшыць падаткі? Фірмы ў РФ, як мы адзначылі вышэй, могуць працаваць у рамках самых розных рэжымаў падаткаабкладання. У большасці выпадкаў можна падабраць той, які будзе аптымальна адпавядаць спецыфіцы камерцыйных актыўнасці кампаніі з пункту гледжання абавязацельстваў перад бюджэтам.

Зразумела, што пачаткоўцам прадпрымальнікам вельмі праблематычна пералічваць ад выручкі 20% у рамках падатку на прыбытак. Але ў іх ёсць магчымасць працаваць па ССП і плаціць у бюджэт менш. Аднак як толькі іх абароты стануць у дастатковай меры маштабнымі, то дзяржава чакае ад такіх фірмаў большага аб'ёму падаткаў і таму загадвае ім пераходзіць на агульную сістэму падаткаабкладання. Датычна ПДВ - у дачыненні да гэтага падатку фірмы могуць выкарыстоўваць вылікі і значна памяншаць агульную аплатную нагрузку.