Аздараўленне фінансавае: апісанне працэдуры

Крызіс на прадпрыемстве азначае ўзнікненне рызыкі банкруцтва, якое з'яўляецца спецыфічным праявай на фоне рынкавага прасторы і адлюстроўвае перабудову эканамічнай структуры. Ва ўмовах сучаснай фінансавай нестабільнасці ўсё часцей узнікаюць праблемы, вырашыць якія дапамагае эканамічнае аздараўленне. Фінансавы стан фірмы, банка або прадпрыемства усталёўваецца аналізам і дыягностыкай канкурэнтнай пазіцыі на рынку і эканамічнай няўстойлівасцю ў сітуацыі пераразмеркавання капіталу. Такія даследаванні выяўляюць першапачатковыя перыяды наступу банкруцтва і вызначаюць прымяненне крызіснай праграмы.

Стратнасць або прыбытковасць прадпрыемства на практыцы адрозніваюцца характэрным прыкметай у структуры балансу. Адбіваюцца сімвалічныя сродкі на касавым і разліковым рахунках, пры гэтым істотныя сумы змяшчаюцца ў артыкулы дэбіторскай і крэдыторскай пратэрмінаванай запазычанасці. Калі паказчыкі крэдыторскай запазычанасці перавышаюць дэбіторскія сумы, то прадпрыемства працуе са стратамі, і наадварот.

Арбітражным судом выносіцца пастанова аб пачатку працэдуры назірання. Пасля заканчэння праводзіцца першы сход крэдытораў, па рашэнні якога вызначаецца дзейсная працэдура паляпшэння эканамічнага становішча на прадпрыемстве:

• фінансавае аздараўленне;
• арганізацыя кіравання звонку;
• вытворчасць ва ўмовах конкурсу.

Падчас пералічаных этапаў паміж удзельнікамі судовага разгляду могуць ўсталёўвацца поўныя ці частковыя сусветныя пагаднення.

Сутнасць фінансавага аздараўлення

Аздараўленне фінансавай сферы прадпрыемства заключаецца ў прадастаўленні магчымасці наладзіць якая пахіснулася эканамічную стабільнасць. Але да поўнай працэдуры справа даходзіць не заўсёды. Часам вытворчая ці іншая кампанія ініцыюе працэс без стварэння сістэмы назіральнікаў. Для гэтага прадстаўнікі звяртаюцца ў суд.

Калі сума запазычанасці прадпрыемства па выплатах менш кошту актываў кампаніі, то гарантыя банка не патрэбна. Арганізацыя, якая мае абавязацельствы на суму, якая перавышае рынкавы кошт уласнай маёмасці, патрабуе банкаўскіх гарантый толькі на розніцу сродкаў. А суд не прымае заявы ў такіх умовах, таму прадугледжваецца пяцігадовая растэрміноўка пагашэння даўгоў, ўзгадняць толькі з чацвёртай часткай крэдытораў.

Растэрміноўка ў пагашэнні абавязацельстваў дазваляе нядобрасумленным даўжнікам паступова вывесці актывы. Яны ўсё роўна ажыццяўляюць вытворчую або гаспадарчую дзейнасць, што стварае новыя абавязкі. Прававыя абмежаванні нямоглыя супраць кампаніі, якая жадае не аддаваць маёмасць па патрабаванні крэдытораў. Меры фінансавага аздараўлення закліканы аднавіць плацежаздольнасць даўжніка і пагасіць абавязацельствы ў адпаведнасці з зацверджаным графікам.

Рашэннем арбітражнага суда на падставе высноваў сходу крэдытораў ўводзіцца працэдура аздараўлення. Да вырашэння прыкладаюцца дакументы:

• план працэдуры аздараўлення;
• графік з канкрэтнымі тэрмінамі пагашэння запазычанасці;
• пратакол правядзення сходу;
• спіс заснавальнікаў даўжніка, якія звярнуліся да сходу з прапановай аб увядзенні аздараўленчых мер;
• дадзеныя аб меркаваным пагашэнні даўгоў у адпаведнасці з прапанаваным графікам.

Хадайніцтва па выкананні абавязацельстваў падаецца часам трэцімі асобамі. Выплата даўгоў па графіку ажыццяўляецца пры забеспячэнні іпатэкай, банкаўскай або дзяржаўнай гарантыяй, паручыцельствам юрыдычнай асобы. Тэрмін фінансавага аздараўлення прызначаецца на тэрмін не больш за два гады, а працэдуру праводзіць адміністрацыйны назіральнік.

Адміністрацыйны назіральнік - кіраўнік

Службовая асоба выконвае комплекс мер па празрыстым вядзенню аздараўленчай працэдуры. Абавязкова вядзецца спіс крэдытораў і прад'яўленых патрабаванняў. У абавязкі назіральніка ўваходзіць арганізацыя сходу крэдытораў. На прамежкавым этапе адміністрацыйны кіраўнік разглядае справаздачы даўжнiка аб выплаце даўгоў у адпаведнасці з графікам і перадае дадзеныя зацікаўленым крэдыторам.

Назіральнік кантралюе аздараўленне, фінансавае змяненне стану плацежаздольнасці і своечасовасць выплат. Адміністрацыйны кіраўнік патрабуе ад кіраўніка своечасовага пагашэння даўгоў і прадастаўлення інфармацыі аб гэтых правадках. Калі даўжнік робіць інвентарызацыю маёмасці, то назіральнік прысутнічае ў абавязковым парадку.

Кантралюе правядзенне здзелак даўжніком, прадастаўляе па гэтым пытанні інфармацыю астатнім крэдыторам. Калі кіраўнік даўжнiка не выконвае сваіх абавязацельстваў, адміністрацыйны кіраўнік звяртаецца ў арбітражны суд з хадайніцтвам аб змене кіраўніка кампаніі. Назіральнік змяшчаецца з займаемай пазіцыі арбітражным судом пасля хадайніцтва арганізацыі арбітражных кіраўнікоў, у якой ён складаецца.

Аздараўленне і санацыя банка

Фінансавае аздараўленне банка заключаецца ў комплексных мерапрыемствах якія дазваляюць вырашыць праблему банкруцтва. Мэтанакіраваныя меры вяртаюць ўстанова да звычайнага жыцця. У працэдуры бяруць удзел дзяржаўныя выканаўчыя камітэты, установы іншых банкаў, розныя камерцыйныя і юрыдычныя фірмы.

Працэдура рэфінансавання з'яўляецца выдачай крэдыту для стабілізацыі ўстановы-даўжніка пад заклад актываў банка. Крэдыт прадастаўляецца на льготнай аснове. Умовай выкарыстання атрыманых мэтавых сродкаў з'яўляецца іх прымяненне для правядзення пакладзеных выплат і падтрымання эканамічнай стабільнасці. Не дапускаецца выкарыстанне сум на крэдытаванне іншых асоб.

Для аднаўлення функцыянальнасці банка праводзяць поўную рэструктурызацыю пратэрмінаваных запазычанасцяў. Банк праводзіць працу з кліентамі, і недахоп сродкаў на выплаты фізічным і юрыдычным асобам акупляецца тым, што выплаты па крэдытных абавязацельствах прыпыненыя і праводзяцца з адтэрміноўкай па распрацаваным графіку. Гэта перашкаджае адтоку інвестараў з банка і стварэнню нездаровага ажыятажу.

Выкарыстоўваецца схема скарачэння кадраў і ліквідацыя аддзелаў у структуры арганізацыі. Вырабляецца памяншэнне памеру аплаты за працу работнікаў банка. Часам адбываецца аб'яднанне падраздзяленняў. Незадаволенасць персаналу, вядома, прымаецца пад увагу, але вымушаныя меры фінансавага аздараўлення значна памяншаюць артыкул выдаткаў.

Мерапрыемствы па ліквідацыі неплацежаздольнасці кампаніі

Прывядзенне прадпрыемства да плацежаздольнасці ажыццяўляецца аператыўнымі мерамі, якія з'яўляюцца нестандартнымі з пункту гледжання звычайнай сітуацыі. Асноўным адрозненнем кіравання крызісным прадпрыемствам з'яўляецца правамерны допуск любых страт і хібаў выгады ў цяперашні і будучы час, калі гэта аднаўляе плацежаздольнасць кампаніі сёння.

Дэфіцыт грошай становіцца відавочным, калі выдаткі перавышаюць паступленне сродкаў. У гэты момант узнікаюць праблемы з дзеючымі крэдыторамі кампаніі. Фінансавае аздараўленне арганізацыі заключаецца ў размеркаванні фінансавых патокаў для памяншэння розніцы паміж сумай выдаткаў і паступленняў.

Манеўраванне заключаецца ў выкарыстанні ўжо наяўных грошай, актываў і тых сродкаў, якія паўстануць у будучыні, калі кампанія здолее крызіс. Ажыццяўляецца палітыка максімізацыі паступленняў і мінімізацыі артыкулы выдаткаў:

• стварэнне новага календара плацяжоў або ўдасканаленне старога графіка;
• выкарыстанне низколиквидных актываў прадпрыемства для рэалізацыі з мэтай атрымання сродкаў або пагашэнне з іх адчужэннем кароткатэрміновых даўгоў фірмы;
• рэструктурызацыя кароткатэрміновых абавязацельстваў у доўгатэрміновыя выплаты.

аздараўленне прадпрыемства

Працэдура фінансавага аздараўлення ажыццяўляецца па тыпавой схеме, зацверджанай загадам Міністэрства развіцця гандлю і эканомікі РФ. Складаецца тытульны ліст, прыкладаецца выканаўчае рэзюмэ. Пачынаецца дакумент з зместа. Далей ідуць яго тыпавыя пункты.

Агульная характарыстыка і апісанне кампаніі

У раздзеле асвятляецца выгляд асноўнай дзейнасці, найменне формы праўлення. Паказваецца долевае размеркаванне пакетаў паміж буйнымі трымальнікамі акцый, вызначаецца дзяржаўная ўласнасць у працэнтах. Ставіцца колькасць і найменне структурных аддзелаў прадпрыемства, колькасць работнікаў, фонд зарплаты.

Ўказваецца склад вытворчасці, віды прадукцыі і аб'ёмы выпуску. Вызначаецца памер выручкі за год ад рэалізацыі тавару ў грашовым і сябрам эквівалентным выразе. Вылічваецца маса экспарту ў агульнай долі выпускаемай прадукцыі ў грашовым выразе.

Фінансавае аздараўленне ў працэдуры апісання разумее перапіс аб'ектаў асноўных сродкаў, незавершанага будаўніцтва, працэнт выкананых аб'ёмаў. Ўпісваюцца сацыяльныя аб'екты на балансе фірмы, штогадовыя выдаткі на ўтрыманне і абслугоўванне, прымаюцца да ўвагі затраты на абслугоўванне дзяржаўных магутнасцяў і мабілізацыйных рэзерваў.

Дадзеныя аб стане бізнесу і рэалізацыі таварнай прадукцыі

Прапісваюцца віды прадукцыі, прыводзяцца дадзеныя аб гадавым аб'ёме вытворчасці за мінулы і прагназуемы перыяды. Паказваецца доля кожнага віду тавару ў агульным аб'ёме рэалізацыі, вылічваецца выручка па відах прадукцыі. Фінансавае аздараўленне прадпрыемства прадугледжвае падачу планавых паказчыкаў па кожнаму тавару, разлік вытворчай загрузкі магутнасцяў, параўнальны аналіз загрузкі пры крызісе і ў год эфектыўнай працы.

Апісваюцца пастаўшчыкі з дадзенымі аб пастаўляюцца базісных матэрыялах, паказваецца парадак разлікаў з імі, параўноўваюцца цэны закупкі. Асобна складаюцца спісы спажыўцоў, цэны рэалізацыі з разбіўкай на ўнутраны і знешні рынкі, прыводзяцца дадзеныя пра спосабы аплаты за тавар.

Аналіз стану фінансаў кампаніі

Гэты падзел з'яўляецца важным для ўстанаўлення прычын, па якіх надыходзіць банкруцтва. Фінансавае аздараўленне немагчыма без аналізу эканамічных паказчыкаў. У дакуменце уяўляецца разлік ліквіднасці, дзелавой актыўнасці, эканамічнай устойлівасці кампаніі, паказваюцца агульныя затраты па кожнаму тавару і атрыманыя фінансавыя паказчыкі.

Прадастаўляюцца дадзеныя аб долі ўласнага капіталу ў адваротным фондзе, прыводзяцца дадзеныя агульнай масы абаротных сродкаў і пазыковых грошай. Вызначаецца структура сродкаў і падзел на тыя, што знаходзяцца ў вытворчасці, і разліковыя паказчыкі. Паказваецца магчымасць пакрыць бягучыя выдаткі за кошт абаротных сродкаў і асераднёныя тэрміны разлікаў з арганізацыямі за адгружаны тавар.

Фінансавае аздараўленне запатрабуе дадзеных прадпрыемства аб магчымасці плацяжоў па ўсіх бягучых абавязацельствах, структурнае стан занятых сродкаў, прычым у падзеле на даўгі банкам і прамым крэдыторам перад фіскальнымі службамі і па ўнутраных абавязацельствах. Робіцца разлік, і прыводзіцца яго структура па складанні сабекошту прадукцыі, параўноўваюцца дадзеныя ў стабільны год і за той жа перыяд крызісу.

Разлічваюцца ключавыя параметры прыбытку, для гэтага прыводзяцца дадзеныя аб прыбытках і стратах ад продажаў, падаткаабкладання, звычайнай дзейнасці, надзвычайнай сітуацыі, вылічваецца паказчык чыстага прыбытку за мінулы перыяд.

маркетынгавыя пошукі

Маркетынгавая складнік дакумента абавязкова ўключаецца ў фінансавае аздараўленне, так як змяшчае асноўныя меры па збыце і больш хуткай рэалізацыі тавару. Раздзел складаецца з кароткага апісання галіновых арганізацый і месцы кампаніі ў агульнай масе. Прыводзяцца перавагі і недахопы прадпрыемства ў параўнанні з канкурэнтамі. Даецца аб'ектыўная характарыстыка рынкавых узаемаадносін у дадзенай галіне, мэтавыя масы спажыўцоў і доля тавару ў працэсе рэалізацыі. Апісваецца дынаміка павышэння і паніжэння попыту на прадукцыю ў залежнасці ад розных фактараў, даюцца рэкамендацыі па паляпшэнню збыту.

Распрацоўваецца эфектыўная маркетынгавая стратэгія, складаецца план дзеянняў па насычэнні рынку прадуктамі кампаніі, апісваюцца каналы па размеркаванні патокаў тавару, рэкламныя хады і ўздзеянне на пакупніка ў мэтах павышэння попыту. На аснове атрыманых дадзеных прапануецца да распрацоўкі новы або удасканалены выгляд прадукцыі і мерапрыемствы па прасоўванні тавару на знешнім рынку.

Напрамкі дзейнасці па эканамічным аздараўленні

У раздзеле прадстаўлены канкрэтныя мерапрыемствы, па якіх праводзіцца фінансавае аздараўленне даўжніка. Прыводзяцца канкрэтныя дзеянні па пераўтварэнні дзейнасці прадпрыемства. У выніку эфектыўных мерапрыемстваў атрымліваюцца такія вынікі:

• з'яўляецца грашовы прырост выручкі арганізацыі;
• выдаткі і выдаткі ўсіх відаў на прадпрыемстве памяншаюцца;
• аптымізуецца і рацыяналізуе кіраванне грашова-таварнымі патокамі кампаніі;
• ствараюцца перадумовы для правядзення своечасовых разлікаў па абавязацельствах.

вытворчы план

Гэты падзел вызначае ролю вытворчых змяненняў у працэсе фінансавых аперацый кампаніі. Асвятляецца па пунктах вытворчая праграма, сумешчаная з планам продажаў, выдаткамі на выраб тавараў і адпускнымі цэнамі. Разлічваецца патрэба ў асноўных фондах, персанале і рэсурсах, ўдакладняецца фонд зарплаты. Тут жа паказваецца станоўчае ці негатыўны ўплыў знешніх прычын на вытворчасць, агаворваюцца магчымыя рызыкі.

план фінансавання

Раздзел характарызуецца прыведзенымі аб'ектыўнымі доказамі эфектыўнасці абранага шляху фінансавага аздараўлення. Вырабляецца разліковае размеркаванне фінансавых патокаў і маючых адбыцца плацяжоў па абавязацельствах з улiкам матэрыяльна-тэхнічных патрэб прадпрыемства. Абавязкова бяруцца пад увагу бартэрныя ўгоды, ўзаемазалік па таварах і грашовых сродках.

Робіцца фактычны прагноз фінансавых вынікаў работы прадпрыемства пасля працэдуры эканамічных рэформаў, у выніку чаго атрымліваецца прагназуемы бухгалтарскі баланс кампаніі, у якім выразна прасочваецца паляпшэнне фінансавага стану і эканамічных паказчыкаў.

У заключэнне варта адзначыць, што шляхоў аздараўлення эканамічнай сітуацыі на крызісным прадпрыемстве шмат, але для паспяховага іх вырашэння праводзяць неадкладны аналіз гаспадарчай дзейнасці з улікам усіх вышэйпералічаных паказчыкаў. Калі гэтага не зрабіць своечасова, то падзенне вытворчасці і пагоршыла неплацежаздольнасць вельмі згубна адаб'юцца на фінансавым стане кампаніі і прывядуць яе да немінучага краху.