Маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры: умовы, дакументы, атрыманне

Купля кватэры - справа затратная. Многія грамадзяне набываюць жыллё ў іпатэку. Дзяржава забяспечвае шэраг мер падтрымкі расіянам, якія набылі ва ўласнасць нерухомасць. Адна з самых папулярных заключаецца ў магчымасці выкарыстання маёмаснага падатковага выліку. Якія асаблівасці яго афармлення? Наколькі вялікімі могуць быць выплаты?

сутнасць выліку

Што такое маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры? Грамадзяне РФ, якія набываюць за свой кошт жылую нерухомасць, маюць права вярнуць 13% ад затрат, звязаных з набыццём жылля. Аднак рэалізаваць гэтую магчымасць дапушчальна, толькі калі грамадзянін плаціць дзяржаве НДФЛ, які роўны 13% ад заробку ці іншага крыніцы даходу. З адпаведных адлічэнняў і фармуецца вяртанне часткі расходаў на куплю кватэры. Такім чынам, выплаты, пра якія ідзе гаворка, называюцца "падатковымі".

Выдаткі, якія падлягаюць кампенсацыі

Купля кватэры можа суправаджацца некаторымі спадарожнымі выдаткамі. Такімі як, напрыклад, набыццё будматэрыялаў і элементаў аздаблення для рамонту, аплата працы спецыялістаў адпаведнага профілю. Уласна, два названых тыпу расходаў, разам з тымі, што адлюстроўваюць суму, выплачаную за кватэру, таксама можна ўключаць у падатковы вылік.

У шэрагу выпадкаў магчыма таксама разлічваць на кампенсацыю выдаткаў, звязаных з набыццём зямельнага ўчастка для індывідуальнага будаўніцтва. Маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры распаўсюджваецца таксама і на расходы па выплаце працэнтаў банку па іпатэчным крэдыце. Асноўная сума доўгу пры гэтым ўключаецца ў кошт жылля.

Права толькі грамадзян

З тым, што такое падатковы вылік пры куплі кватэры, мы азнаёміліся. Ці толькі грамадзяне, якія з'яўляюцца фізічнымі асобамі, могуць скарыстацца правам на падобнага роду кампенсацыю? Ды гэта так. Атрымальнікі вяртання - гэта толькі фізічныя асобы. НДФЛ - адзіны від падатку, які бярэцца ў разлік пры вылічэнні адпаведных выплат. Да прыкладу, вяртанне ПДВ пры куплі кватэры на карысць арганізацыі немагчымы. Больш за тое, кватэра, на якую афармляецца вылік, павінна размяшчацца на тэрыторыі Расіі. Таксама адзначым, што права на вяртанне НДФЛ маюць толькі падатковыя рэзідэнты РФ. Гэта значыць тыя грамадзяне, якія жывуць у Расіі большая колькасць дзён у годзе, чым за мяжой. Калі чалавек мае статус нерэзідэнта, то падатак, які ён плаціць, - 30%.

Такім чынам, вяртанне ПДВ пры куплі кватэры і афармленне выліку на грамадзян, якія асноўную частку часу пражываюць за мяжой, юрыдычна немагчымыя. Але гэта далёка не ўсе заканадаўчыя нюансы, якія датычацца рэалізацыі правоў расейцаў на адпаведную прывілей пры набыцці жылля. Разгледзім іншыя характэрныя аспекты. Напрыклад, тыя, што тычацца вызначэння памеру выліку, зыходзячы з нядаўніх змяненняў у НК РФ.

Памер выліку і заканадаўчыя нюансы

Наколькі вялікім можа быць маёмасны вылік пры куплі кватэры? Каб адказаць на гэтае пытанне вельмі карэктна, нам трэба будзе вывучыць некаторыя нюансы заканадаўства. Справа ў тым, што да 2014/01/01 года дзейнічалі адны правілы падліку памеру выліку, пасля - некалькі іншыя. Змяненні звязаны з карэкціроўкай некаторых палажэнняў Падатковага Кодэкса.

У рамках адпаведнай заканадаўчай рэформы было вызначана, што максімальны памер выліку можа складаць 13% ад сумы ў 2 млн рублёў, выдаткаванай ў працэсе набыцця аднаго або некалькіх аб'ектаў нерухомасці (уключаючы расходы на рамонт і зямельны ўчастак). Што тычыцца працэнтаў па іпатэцы, то лімітавая велічыня вяртання па іх пасля рэформы - 13% ад 3 млн рублёў, выплачаных банку.

Што ж было да змяненняў у НК РФ? Асноўная сума, якая адлюстроўвае кошт жылля, была той жа - 2 млн. Але атрымаць 13% ад яе ў поўным аб'ёме, гэта значыць 260 тыс. Рублёў, было магчыма толькі па аднаму аб'екту нерухомасці. Пры гэтым калі цана кватэры ці хаты была менш за 2 млн, то даатрымаў 13% ад розніцы паміж гэтай лічбай і заканадаўчым максімумам было нельга. Датычна адсоткаў разам з тым ніякіх абмежаванняў па суме ўстаноўлена не было.

Якім чынам суадносяцца два "рэжыму", у рамках якіх рэгулюецца маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры? Ці мае закон у дадзеным выпадку зваротную сілу? Усё залежыць ад таго, калі менавіта чалавек у першы раз аформіў на сябе вылік пры куплі кватэры.

Калі ён зрабіў гэта да ўступлення паправак у НК РФ у сілу, то ў дачыненні да яго выпадку прымяняюцца нормы, якія дзейнічаюць да рэформаў. Гэта значыць ён можа вярнуць максімум 13% ад 2 млн рублёў з выдаткаў на куплю толькі аднаго аб'екта нерухомасці і рамонту, калі яны, адпаведна, роўныя гэтай суме або больш яе. Разам з тым ён зможа вярнуць з выплачаных працэнтаў па іпатэцы столькі, колькі іх "набяжыць", - верхняй мяжы тут няма. Пакуль чалавек накіроўвае плату за крэдыт банку, ён можа атрымліваць вылічваецца на аснове адпаведных сум вылік.

Калі чалавек упершыню звярнуўся ў ФНС з тым, каб аформіць вылік пры куплі кватэры пасля 2014/01/01 года, то ў дачыненні да яго выпадку будуць прымяняцца ўжо новыя фармулёўкі закона. Гэта значыць яму належыць вылік у памеры 13% ад 2 млн - з расходаў па куплі аднаго або некалькіх аб'ектаў нерухомасці, ад 3 млн - па іпатэчных працэнтах.

Такім чынам, тэрмін куплі жылля - да рэформы ці пасля - не мае ніякага значэння. Самае галоўнае, калі чалавек звярнуўся па першым вылікам. Зараз, уласна, пра тое, як гэта рабіць на практыцы - звяртацца ў ФНС за адпаведнай кампенсацыяй.

Парадак звароту за вылікам

Маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры, як правіла, не выплачваецца адначасова. Налічэнне кампенсацый адбываецца раз на год - суразмерна велічыні НДФЛ, які быў выплачаны грамадзянінам у казну за падатковы год. Тэарэтычна, безумоўна, поўнапамерны вяртанне пакладзенай часткі расходаў магчымы, але толькі калі адлічэнні НДФЛ з зарплаты ці іншых даходаў роўныя ці перавысілі 260 тыс. Рублёў. Калі ж афармляецца падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку і гаворка ідзе аб працэнтах, то падлік сум, якія падлягаюць вяртанню, ажыццяўляецца па аналагічным прынцыпе - сумуецца велічыня выплат у банк за год.

Такім чынам, падлік сумы да выплаты пры звароце ў ФНС ажыццяўляецца на базе наступных крытэрыяў: складанне адлічэнняў у рамках НДФЛ і банку па працэнтах за год, які папярэднічае таго, у якім грамадзянін звяртаецца ў ФНС. Падаць заяўку на вяртанне грошай пры куплі кватэры можна ў любы дзень. Ёсць версія, што гэта трэба рабіць да 30 красавіка, але гэта не так. Гэтая дата - апошні тэрмін, да якога працадаўца павінен прадаставіць у ФНС звесткі аб падатках, выплачаных за сваіх наёмных супрацоўнікаў. Для саміх грамадзян у агульным выпадку аналагічных абавязацельстваў не ўзнікае. У ФНС трэба прынесці камплект з некалькіх дакументаў. Якіх менавіта?

дакументы

Перш за ўсё гэта падатковая дэкларацыя, складзеная па форме 3-НДФЛ. Яе можна папрасіць у бухгалтэрыі кампаніі-працадаўцы. Ёсць яшчэ адзін падобны дакумент - даведка 2-НДФЛ, у ёй адлюстроўваецца зарплата за год. Яе таксама трэба ўкласці ў агульны камплект папер для афармлення выліку.

ФНС спатрэбяцца дакументы, якія пацвярджаюць права ўласнасці грамадзяніна на жыллё. Спатрэбіцца таксама дагавор куплі-продажу на кватэру, ці ж пагадненне аб долевым удзеле ў будаўніцтве (калі дом яшчэ ўзводзіцца). Калі новабудоўля здадзена, спатрэбіцца таксама акт прыёму-перадачы гатовага жылля. Хоць некаторыя эксперты лічаць, што ФНС не павiнна патрабаваць апошняга дакумента адначасова з дамовай куплі-продажу або на "долевку". Многае разам з тым залежыць ад палітыкі канкрэтных тэрытарыяльных аддзелаў ФНС.

Мы пералічылі дакументы, якія адлюстроўваюць прыналежнасць кватэры ўладальніку. Але падатковы вяртанне пры куплі кватэры - гэта фінансавая аперацыя. ФНС запатрабуе даць аплатныя дакументы, у якіх будуць адлюстроўвацца сумы выдаткаў. Гэта могуць быць банкаўскія выпіскі, квітанцыі, чэкі, акты і т. Д., У некаторых выпадках - распіска ад прадаўца аб тым, што ён атрымаў такую-то грашовую суму. Калі афармляецца падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку, то ФНС запытае крэдытны дагавор з банкам. Спатрэбяцца таксама і рэквізіты, на якія ФНС будзе пералічваць вылік.

Падрыхтаваўшы ўсе гэтыя дакументы, трэба ўзяць пашпарт і наведаць тэрытарыяльны аддзел падатковай службы. Там спецыялісты ФНС выдадуць заяву, якое трэба будзе запоўніць і прыкласці да астатніх паперах. Частка звестак можна перадаць у ФНС праз партал "Госуслуги.Ру", аднак працэдура электроннага ўзаемадзеяння ведамства з грамадзянамі яшчэ не настолькі адладжаная - усё роўна прыйдзецца наносіць "афлайнавы" візіт у структуру. Аддаўшы дакументы, можна чакаць, пакуль вылік пры куплі кватэры пералічаныя на названыя банкаўскія рэквізіты. Тэрміны, на працягу якіх ФНС павінна ажыццявіць адпаведную банкаўскую транзакцыю, - не больш за 3 месяцаў з дня атрымання заявы.

альтэрнатыўны сцэнар

Маецца яшчэ адзін, альтэрнатыўны, варыянт, з дапамогай якога можна аформіць маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры. Мы ўжо сказалі пра тое, што адпаведнае права ўзнікае ў грамадзяніна ў сілу выплаты ім НДФЛ з зарплаты i iншых даходаў. Але закон дапускае альтэрнатыву вяртанню НДФЛ ў кошт выліку - ня плаціць гэты падатак. Гэта значыць працадаўца папросту ня будзе яго ўтрымліваць, палічы зарплату. Для таго каб скарыстаць дадзеную механізмам, трэба звярнуцца ў ФНС, запытаць там дакумент, які адлюстроўвае права на вылік, і прынесці ў бухгалтэрыю. Праўда, браць яго можна толькі раз на год. І калі чалавек зменіць працу, то паўторна ажыццявіць гэтую аперацыю не атрымаецца. Разам з тым, калі грамадзянін працаўладкаваны ў некалькіх месцах, то НДФЛ можна не плаціць на кожным. Нявыплата падатку з зарплаты можа доўжыцца да таго часу, пакуль сума выліку ня дасягне 260 тыс. Рублёў, зыходзячы з сумы, выдаткаванай на кватэру, або парогавых значэнняў (калі заяўка пададзеная да 2014/01/01 года) для крэдытных адсоткаў. Дадзены варыянт таксама і ў дачыненні, калі намі афармляецца маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку. Дакументы - тыя ж, што і ў першым сцэнары.

Адзначым, што атрыманне кампенсацый ад ФНС ў рамках гэтай схемы мяркуе нявыплату НДФЛ толькі па бягучых працоўных кампенсацый. Калі ў чалавека ёсць "нерэалізаваныя" вылікі ў мінулым - прыйдзецца дзейнічаць у рамках першага варыянту.

Тэрміны даўнасці для выліку

Няма ніякіх абмежаванняў датычна таго, калі менавіта падаваць заявы на падатковы вылік. Не важна, як даўно быў здзейснены купля кватэры. Разам з тым, выплачаныя НДФЛ з даходаў ўлічваюцца толькі за тры гады, якія папярэднічаюць таго, калі чалавек падае заяву на вылік у ФНС.

Вылік - толькі па асабістых расходах

Права на вылік пры куплі кватэры ў грамадзяніна ўзнікае, толькі калі жыллё набыта ім на асабістыя сродкі. Нельга вяртаць НДФЛ ў рамках дадзенага механізму, калі кватэра была кімсьці падораная або набытая на субсідыю ад дзяржавы ці ж ад працадаўцы. Дакументы, якія прадстаўляюцца ў ФНС, павінны адназначна пацвярджаць той факт, што выдаткі, звязаныя з купляй жылля, грамадзянін вырабіў сам.

Магчыма, вядома, што частка выдаткаў на набыццё кватэры ці хаты чалавек узяў на сябе, але ў той жа час скарыстаўся дзяржаўнай падтрымкай. У гэтым выпадку падлік выліку ажыццяўляецца, зыходзячы з тых сум, што грамадзянін выдаткаваў асабіста. На практыцы такі сцэнар магчымы, калі аплата кватэры ў пэўных прапорцыях ажыццяўлялася за кошт сродкаў мацярынскага капіталу. У гэтым выпадку сума, атрыманая ад дзяржавы, адымаецца з агульнай, што адлюстроўвае выдаткі на набыццё жылля. У выніку атрымаецца база для вылічэння фінансавага выліку.

Кватэра ў якая будуецца хаце

Якія нюансы ўключае ў сябе падатковы вылік пры куплі кватэры ў якая будуецца хаце? Асноўная складанасць тут - некаторыя віды дагавораў на долевае будаўніцтва аформленыя так, што грамадзянін да таго моманту, пакуль аб'ект нерухомасці не здадзены, з'яўляецца па статусе саінвестарам, але не ўласнікам аб'екта.

Акт прыёму-перадачы гатовага жылля, пакуль дом не дабудаваны, падрадчык яму, хутчэй за ўсё, не выдасць. Для таго каб была магчымасць аформіць падатковы вылік пры куплі кватэры, дакументы павінны пацвярджаць права ўласнасці. Без іх ФНС будзе не мае права садзейнічаць рэалізацыі грамадзянінам адпаведнай прывілеі.

Вылік і іпатэка

Якімі асаблівасцямі характарызуецца падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку, не лічачы тых, што мы адзначылі вышэй? Ключавыя нюансы ў дадзеным выпадку тычацца збору дакументаў. Першае, што запатрабуе ФНС - гэта крэдытны дагавор. Далей - крыніцы плацёжнага характару. Каб пацвердзіць велічыню выплат па іпатэцы, якія ажыццяўляліся на працягу года, грамадзяніну трэба звярнуцца ў банк з просьбай атрымаць выпіску, у якой павінны быць асобна адлюстраваны плацяжы па асноўным доўгу і працэнтах. Такія асноўныя, якія патрэбныя для таго, каб аформіць падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку, дакументы.

Ёсць яшчэ шэраг нюансаў. Ён тычыцца таго, якіх крытэрах павінен адпавядаць крэдытны дагавор, на аснове якога афармляецца маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку. Ці мае значэнне банк, у якім узяў пазыку грамадзянін? Эксперты мяркуюць, што не. Больш за тое, крэдыт можа быць аформлены і ў нябанкаўскай фінансавай арганізацыі. Самае галоўнае, каб ён меў мэтавае прызначэнне. Гэта значыць, у дамове з банкам павінна быць пазначана, што чалавек абавязваецца накіраваць пазыковыя сродкі на куплю такой-то кватэры, дома або пабудаваць іх (альбо зрабіць рамонт).

Ці магчымы варыянт, па якім чалавек будзе афармляць падатковы вылік выключна на базе працэнтаў па іпатэцы? Гэта значыць, напрыклад, у тых выпадках, калі ў яго яшчэ няма на руках акта прыёму-перадачы кватэры і іншых неабходных дакументаў, якія афіцыйна пацвярджаюць права уласную? Эксперты мяркуюць, што падобная практыка немагчымая. Больш за тое, калі чалавек падае заяву на вылік у ФНС, у першачарговым парадку выплаты вылічаюцца на базе расходаў па куплі кватэры і рамонту. Як толькі 13% ад 2 млн або той сумы, што адлюстроўвае адпаведныя затраты, пералічваецца грамадзяніну, толькі пасля гэтага ў разлік бяруцца іпатэчныя працэнты.

Сумесная і долевая ўласнасць

У некаторых выпадках чалавек купляе жыллё на правах долевай (або сумеснай) уласнасці. У гэтым выпадку ў грамадзяніна захоўваецца права на атрыманне выліку. Але "формулы" яго вылічэння будуць залежаць ад таго, якога тыпу адносіны маюць месца - усё ж менавіта долевая або канкрэтна сумесная ўласнасць. У першым выпадку фінансавая база для вылічэння сум вяртання НДФЛ будзе прапарцыйная з доляй валодання. Гэта значыць, скажам, калі кватэра каштуе за 3,5 млн руб, а чалавек валодае 20% ад яе, то ФНС палічыць вылік у памеры 13% ад 700 тыс. Руб.

Калі ўласнасць сумесная, то уладальнікам прыйдзецца дамаўляцца аб размеркаванні велічыні фінансавай базы для выліку, а таксама аформіць свой кампраміс афіцыйна, пры дапамозе падачы адпаведнай заявы ў ФНС. Магчыма, што дамовіцца не ўдасца, - у гэтым выпадку справядлівасць можа ўсталяваць суд. Адзначым, што пры долевай уласнасці неяк пераразмяркоўваць фінансавую базу для выліку нельга.

Падатковы вылік для пенсіянераў

У шэрагу выпадкаў паўстае пытанне аб тым, як афармляецца падатковы вылік пры куплі кватэры пенсіянерам. Згодна якіх нормам ажыццяўляецца ўзаемадзеянне з ФНС пры дадзеным сцэнары? Справа ў тым, што з пенсіі чалавек не плаціць НДФЛ. І калі яна адзіная крыніца даходу грамадзяніна, то падстаў для атрымання выліку ў агульным выпадку не ўзнікае. Але магчымыя варыянты, пры якіх усё ж такі можна разлічваць на некаторую кампенсацыю выдаткаў па куплі жылля. Якія з іх самыя верагодныя?

• Першы варыянт - пенсіянер паралельна працуе. У гэтым выпадку ён мае законнае права ў поўнай меры рэалізаваць адпаведнае права на вылік у рамках ўсіх тых працэдур, якія мы апісалі вышэй.
• Другі варыянт - у пенсіянера былі праведзены здзелкі, у рамках якіх дзяржаве неабходна выплаціць НДФЛ ў памеры 13%. Гэта можа быць, як варыянт, продаж іншай нерухомай маёмасці. І ў гэтым выпадку права вылічэння па набытай кватэры і абавязацельства па выплаце падатку па прададзенай могуць быць узаемным чынам кампенсаваныя.
• Трэці варыянт дапускае, што пенсіянер ужо заплаціў нейкія падаткі на працягу трох гадоў, якія папярэднічаюць таго, калі ён падаў заяву на вылік. У гэтым выпадку ФНС можа палічыць кампенсацыю на базе сум, пералічаных у казну ў рамках НДФЛ за папярэднія гады. Аналагічнае правіла дзейнічае, калі пенсіянер працаваў - можна залічыць адлічэнні па НДФЛ за тры папярэднія гады.

Вылік для тых, хто не плаціць НДФЛ

Ёсць між тым і іншыя катэгорыі асоб, якія маюць даход, але не выплачваюць падатак з яго, і таму не могуць прэтэндаваць на падатковы вылік. Да прыкладу, імі могуць быць індывідуальныя прадпрымальнікі, уладальнікі прадпрыемстваў, не аформленыя на якой-небудзь пасады, студэнты, якія атрымліваюць стыпендыю. Акрамя таго, вылік не паложана тым грамадзянам, хто атрымлівае заробак "у канверце". Разам з тым у дачыненні да іх дзейнічаюць тыя ж правілы, што мы адзначылі вышэй, - калі была праца ці іншыя прыбыткі за тры гады да моманту падачы заяўкі ў ФНС - вылік суадносна выплачаных сумах НДФЛ налічаць. Тыя ж заканамернасці, дарэчы, актуальныя і для грамадзян, якія лічацца беспрацоўнымі.