Падаткаабкладанне - гэта што? аб'екты падаткаабкладання

Кожны суб'ект гаспадарання пры ажыццяўленні аперацыйнай дзейнасці сутыкаецца з практыкай падаткаабкладання. Таму для паспяховага вядзення бізнесу, якое не супярэчыць дзеючаму заканадаўству, неабходна дакладна разумець не толькі сутнасць гэтага паняцця, але і весці пісьменную палітыку фіскальнага планавання. У артыкуле ніжэй мы пагаворым аб асновах гэтай сістэмы і аб некаторых правілах, якіх неабходна прытрымлівацца пісьменным прадпрымальнікам.

сутнасць падаткаабкладання

Мала каму вядома, што падаткаабкладанне - гэта найстаражытнае слова, якое раней даслоўна азначала ахвярапрынашэнне, рабская праца і нават ваенныя трафеі. Спакон веку дзяржаўная казна папаўнялася разнастайнымі спосабамі, дарэчы, не заўсёды гуманнымі. Кожны дзеяздольны грамадзянін проста абавязаны быў аддаць належнае ўраду за тое, што ён можа зарабляць на хлеб сабе і сваёй сям'і на гэтай тэрыторыі.

Але з часам правасвядомасць ў грамадстве расло, і дзяржава прыйшло да разумення больш гуманных і рэгуляваных спосабаў папаўнення уласнай казны. Таму сёння падаткі - гэта не толькі даніна і ўмацаванне дзяржаўнага бюджэту, гэта свядомае абавязацельства суб'ектаў гаспадарчай дзейнасці. Таму практычна кожны з нас разумее, для чаго ён плаціць грошы ў казну.

Сёння аб'ект падаткаабкладання - гэта любую маёмасць, з часткі кошту якога прадпрымальнік або любую асобу, якая атрымлiвае прыбытак, абавязана выплаціць дзяржаве. Нягледзячы на абавязковасць выканання выплаты, у пераважнай большасці выпадкаў дадзеная працэдура носіць добраахвотны характар, што кажа пра высокі ўзровень правасвядомасці сучасных грамадзян.

прынцыпы падаткаабкладання

Падаткаабкладанне - гэта структураваная і рэгуляваная дзяржавай комплексная сістэма, якая дзейнічае ў рамках заканадаўства. Так, у Расійскай Федэрацыі функцыянуе шэраг прынцыпаў, якім дадзены эканамічны інстытут адпавядае:

1. Усеагульнасць. Гэта значыць, што казну абавязаны папаўняць ўсе, як фізічныя, так і юрыдычныя асобы, якія адпавядаюць патрабаванням НК РФ. Ніякага дыскрымінацыйнага характару падаткаабкладанне ня носіць па азначэнні.
2. Роўнасць. Падатковы цяжар размяркоўваецца ў адпаведнасці з магчымасцямі кожнага суб'екта і рэгулюецца шляхам ільгот.
3. Яснасць. Трактуецца заканадаўства несупярэчным шляхам, таму кожны плацельшчык можа знайсці неабходную для сябе інфармацыю ў НК РФ.
4. Законнасць. Дзяржава прадугледжвае шэраг падстаў, зыходзячы з якіх, асоба абавязана выплаціць долю прыбылі ў казну.

метады падаткаабкладання

Падаткаабкладанне - гэта працэс, які рэгулюецца дзяржаўнай палітыкай адначасова па некалькіх кірункам. Адным з такіх з'яўляецца методыка налічэння падатковага цяжару на суб'ектаў гаспадарання. Апошняя ўяўляе сабой дынаміку змены фіскальных ставак, якія могуць вагацца ў залежнасці ад змены памераў бюджэтнай базы. У дадзеным аспекце падаткі і падаткаабкладанне - гэта бесперапынны працэс рэгулявання аб'ёмаў казны. Такім чынам, да фіскальных методыкам можна аднесці наступныя:

• Роўная. Гэта азначае, што на кожнага суб'екта гаспадарання накладваецца ідэнтычнае адносна іншых цяжар. У дадзены момант практычна не выкарыстоўваецца, паколькі з'яўляецца састарэлай.
• Рэгрэсіўны. Характэрная памяншэннем падатковай стаўкі ў адпаведнасці з ростам базы казны. Часцяком выкарыстоўваецца ў тым выпадку, калі ўзровень бюджэту залежыць ад выразна ўсталяванай сумы, а не ад узроўню даходу насельніцтва.
• Прагрэсіўная. Дзейнічае назад ад рэгрэсіўны, актыўна выкарыстоўваецца ў РФ.
• Прапарцыйная. Характэрная цвёрдай стаўкай і ня вагаецца ў залежнасці ад дынамікі ўзроўню даходу суб'ектаў гаспадарання.

разнавіднасці падаткаў

Мэта падаткаабкладання - гэта рэгуляваныя папаўненне дзяржаўнай казны, таму для арганізацыі гэтага працэсу з развіццём правасвядомасці ў грамадзтва ўзнікалі усе новыя віды фіскальных збораў, якія ў далейшым падзяляліся на падвіды. Сярод такіх можна вылучыць наступныя:

1. Па метадзе выплаты: прамыя (прапарцыйныя ўзроўні даходу) і ўскосныя (выяўляюцца ў якасці надбаўкі на кошт тавару, якую пакрываюць спажыўцы). Таксама на практыцы выкарыстоўваецца спрошчаная сістэма падаткаабкладання (гэта асаблівы рэжым для суб'ектаў малога прадпрымальніцтва).
2. Па спецыфіцы выкарыстання: агульныя (бяруцца для фінансавання агульнадзяржаўных мэтаў), спецыяльныя (маюць вузкую скіраванасць пакрыцця - напрыклад, пры выплаце падатку на ГЗМ сродкі трапляюць у дарожныя фонды).
3. Але па размеркаванні: дзяржаўныя (выплачваюцца ў цэнтралізаваны орган фіскальнай службы) і мясцовыя (прызначаныя для пакрыцця выдаткаў унутрыгарадскога характару).

функцыі падаткаабкладання

Падаткаабкладанне - гэта бесперапынна дзеючы механізм, які выконвае шэраг функцый:

1. Фіскальная дзейнасць. З'яўляецца асноўнай і заключаецца ў працэсе рэгулявання і фарміравання сродкаў дзяржаўнай казны для далейшага іх пісьменнага і раўнамернага размеркавання адносна патрэбаў на месцах.
2. Размеркавальная дзейнасць. Называецца таксама сацыяльнай, паколькі ажыццяўляе ўраўняльнага функцыю паміж рознымі пластамі насельніцтва. Іншымі словамі, частка узносаў суб'ектаў гаспадарання ў бюджэт вылучаецца на пакрыццё расходаў неабароненых катэгорый грамадства.
3. Якая рэгулюе дзейнасць. Падтрымлівае раўнавагу паміж эканамічнымі працэсамі ўнутры дзяржавы, а таксама акумулюе сродкі для запаўнення фінансавых прарэхаў ў той ці іншай дзяржаўнай галіны.

Сутнасць падатковай палітыкі прадпрыемства

Для прадпрымальніка аб'ект падаткаабкладання - гэта яго ўласная зароблены прыбытак, а таму дзяліцца ёй, як правіла, не асоба хочацца. Для таго каб мінімізаваць выдаткі і выключыць рызыкі парушэння заканадаўства, суб'екту гаспадарання важна выбраць пісьменную падатковую палітыку. Дадзенага комплексу мер неабходна прытрымлівацца падчас ажыццяўлення аперацыйнай дзейнасці.

Пры сваім фармаваньні падатковая палітыка прадпрыемства тычыцца наступных напрамкаў дзейнасці суб'екта гаспадарання:

• для пачатку неабходна вызначыцца з пасільнай нагрузкай фіскальнага цяжару, а далей - з выглядам ажыццяўляемай дзейнасці;
• пасля варта вызначыцца з графікам і тэрмінам выплаты абавязацельстваў у бюджэт, якія стануць максімальна камфортнымі для своечасовага выканання ў рамках дзеючага заканадаўства;
• у апошнюю чаргу варта абдумваць пытанні інвесціравання, а таксама методыку размеркавання чыстага прыбытку прадпрыемства (не варта блытаць з такім тэрмінам, як прыбытак да падаткаабкладання - гэта некалькі іншае паняцце, але пра гэта ніжэй).

Падатковая нагрузка прадпрыемствы

Падатковая нагрузка, або цяжар, як яе яшчэ прынята называць, уяўляе сабой суадносіны выплачаных у казну прадпрыемства сродкаў суб'ектам гаспадарання да агульнай масы атрыманай выручкі за справаздачны перыяд. Гэта, напэўна, самы важнае пытанне сярод прадпрымальнікаў, паколькі не хвалюе ён толькі ІП, якія атрымалі права на спрошчаную (патэнтавую) сістэму выплаты фіскальных абавязацельстваў. Патэнтнае падаткаабкладанне - гэта адмысловая сістэма, якая замяняе шэраг падаткаў (НДФЛ, ПДВ, абавязацельства на маёмасць) і значна спрашчае аперацыйную дзейнасць прадпрымальніка.

Што ж тычыцца іншых суб'ектаў гаспадарання, то яны павінны ўвесь час сачыць за каэфіцыентам падатковага цяжару адносна выручкі, сабекошту рэалізаванай прадукцыі і агульнай каштоўнасці былі задзейнічаныя ў вытворчасці актываў. У выпадку значнай долі на выхадзе варта звярнуцца да ўкаранення больш эфектыўнай падатковай палітыкі на прадпрыемстве.

Як стварыць эфектыўную падатковую стратэгію

Не кожнае прадпрыемства мае патрэбу ў мерах па паляпшэнню падатковай стратэгіі. Часцяком дадзеная працэдура тычыцца толькі тых суб'ектаў гаспадарання, якія выплачваюць у дзяржаўную казну больш чым трэць ад сумы дабаўленай кошту на выпускаемую прадукцыю. Паколькі ў гэтым выпадку яны не толькі пазбаўляюцца немалой долі чыстага прыбытку, але і штомесяц трацяць рэсурсы састарэлых фондаў. Бо прыбытак да падаткаабкладання - гэта не беспамерныя велічыня, і нават ёй уласціва заканчвацца ў самы нечаканы момант, асабліва пры непісьменнай фіскальнай палітыцы на прадпрыемстве.

Таму важна аб'ектыўна ацаніць палітыку, якая праводзіцца на прадпрыемстве. А гэта значыць, што неабходна вызначыць збалансаванасць ўключэння ў вытворчасць уласных сродкаў, ацаніць рызыкі, якія складаюцца ў супярэчнасцях з дзейным заканадаўствам, а таксама даць якасную ацэнку рэалізацыі стратэгіі на практыцы, бо часцяком не ўсе яе пункты выконваюцца.