Падатак на камерцыйную нерухомасць: асаблівасці разліку, стаўкі і працэнты

Змены ў заканадаўстве тычыцца розных сфер. Адной з іх з'яўляецца камерцыйная нерухомасць, уладальнікам якой з 2016 года трэба аплачваць падаткі па новых правілах. Агульнай стаўкі няма, ёсць толькі максімальную яе значэнне. Неабходна папярэдне палічыць, колькі трэба заплаціць, а таксама азнаёміцца з магчымымі варыянтамі памяншэння сумы.

Падатак на камерцыйную нерухомасць павялічыўся з-за неабходнасці выкарыстання ў разліку кадастравага кошту. А бо раней ўжывалася толькі інвентарная, якая была менш рэальнай цаны аб'екта. Кадастравы кошт можа быць вышэй рынкавай. За нявыплату падаткаў прадугледжана адказнасць у выглядзе аплаты штрафу.

Што ўваходзіць у камерцыйную нерухомасць?

Камерцыйнай нерухомасцю называюць памяшканне, прадастаўленае з жылога фонду. Яе ўладальнікі ўжываюць для атрымання прыбытку. Кожнае памяшкання, якое здаюць у арэнду, або з'яўляецца складам, цэхам, лічыцца камерцыйным. Да іх адносяцца:

• кафэ;
• рэстараны;
• офісы;
• цэха;
• крамы.

віды аб'ектаў

У нерухомасці гэтага тыпу ёсць дзяленне па варыянце выкарыстання:

• сацыяльная;
• індустрыяльная;
• офісная;
• для вольнага прымянення;
• апартаменты.

Падатак на камерцыйную нерухомасць з'яўляецца абавязковым. Да 2016 года яго налічвалі на аснове сярэднегадавым кошце. Цяпер з разлікам ўжываецца толькі кадастравая ацэнка:

• гандлёвы комплекс;
• замежная нерухомасць;
• адміністрацыйныя будынкі;
• нежылое памяшканне пад бізнэс.

Для ўсіх астатніх ўласнікам сума падатку застаецца нязменнай, і будзе зацвярджацца па балансавым кошце. Калі ва ўладальніка ёсць некалькі відаў нерухомасці, то падатак разлічваецца для кожнай. Льготы прадастаўляюцца уласнікам нерухомасці, якая выкарыстоўваецца ў галіне медыцыны, адукацыі, навукі. Новы падатак не распаўсюджваецца для:

• рэлігійных і бюджэтных арганізацый;
• ТСЖ, ЖБК;
• транспартных устаноў;
• абаронных прадпрыемстваў;
• метрапалітэна;
• прадпрыемстваў, дзе працуюць інваліды;
• аўтамабільных фірмаў;
• культурных устаноў.

зацверджаныя стаўкі

У кожным рэгіёне можа быць розная стаўка падатку на камерцыйную нерухомасць. Але практычна ўсюды максімальна дзейнічае 2% ад кадастравага кошту. Калі яе даведацца, то можна вызначыць суму падатку.

Атрымаць неабходныя звесткі можна ў кадастравае палаце. Калі цана моцна высокая, то трэба напісаць заяву на яе перагляд. Ёсць магчымасць замовы незалежнай ацэнкі за асабісты рахунак, пасля чаго можна звярнуцца ў суд. Падатак на камерцыйную нерухомасць фізічных асоб можа быць менш, калі ўладальнік уваходзіць у такія катэгорыі, як:

• ветэран вайны;
• удзельнік баявых дзеянняў;
• інвалід 1 і 2 групы;
• інвалід з дзяцінства.

Падатак на камерцыйную нерухомасць не трэба плаціць прадпрымальнікам, якія выбралі спрошчаны варыянт падаткаабкладання. Павінна быць выканана ўмова, што маёмасць ўжываецца ў камерцыйнай рабоце, і з даходу вылічваецца адзіны падатак. Юрыдычным асобам таксама не атрымаецца ўжываць балансавы кошт памяшканняў, для іх ўлічваецца кадастравы.

У кожным рэгіёне ўлады могуць дапаўняць і канфіскоўваць са спісу льготных аб'ектаў канкрэтныя віды памяшканняў. Калі будынка працуюць у галіне медыцыны, навукі і адукацыі, то іх уладальнікам трэба заплаціць толькі 25% ад падатку.

продаж

Падатак з продажу камерцыйнай нерухомасці вызначаецца наступнымі фактарамі:

• статусам прадаўца;
• сістэмай падаткаабкладання;
• працягласцю валодання ўласнасцю;
• ужываннем аб'екта ў гаспадарчай рабоце;
• наяўнасцю дакументаў, ўсталёўваюцца выдаткі на куплю аб'екта.

Які падатак на камерцыйную нерухомасць плацяць рэзідэнты? Ён роўны 13%, а для нерэзідэнтаў - 30%. За аснову бярэцца кадастравы кошт. Калі яна не ўстаноўлена, то ўлічваецца дагаворная цана па продажы аб'екта.

разлік падатку

З 2016 года быў зменены толькі адзін крытэр, які вызначае неабходнасць разліку і выплаты падатку з продажу. Усе аб'екты, набытыя з гэтага часу, павінны быць у валоданні гаспадара не менш 5 гадоў. У гэтым выпадку плаціць падатак з продажу не патрэбна.

Калі нерухомасць набытая да 2016 года, то падатак не трэба плаціць ад продажу памяшканняў, якія ва ўласнасці больш за 3 гадоў. У новых правілах ёсць выключэнні. Неабходна 3 гадоў валодання, каб не плаціць падатак:

• нерухомасць атрыманая як падарунак;
• перададзена ў спадчыну;
• была прыватызаваная.

Ёсць права выкарыстання падатковага выліку. Яго памер роўны 250 тыс. Рублёў. Прыбытак ад продажу аб'екта з'яўляецца прыбыткам грамадзяніна, таму для фізічных асоб прымяняецца стаўка НДФЛ - 13%. Калі ён не жыве ў Расіі 183 дня ў годзе і не атрымліваў за гэты час даходы, то лічыцца нерэзідэнтам. У гэтым выпадку стаўка роўная 30%.

Памяншэнне сумы без парушэння падатку

Каб не плаціць падатак на камерцыйную нерухомасць, калі яна была прададзеная, трэба папярэдне пралічыць здзелку. Неабходна ўсё аформіць дакументальна, каб час валодання аб'ектам было роўна больш за 36 месяцаў.

Для тэрмінова заключанай здзелкі можна выбраць просты разлік. Для гэтага трэба разлічыць суму з вылікам, адняць выдаткі на куплю. Законна могуць прымяняцца два выгляду разліку. Зацягваць выкананне ўгоды не варта. Валютны курс можа павысіць кошт аб'екта, і таму павялічыцца падатак.

Фізічным асобам, калі яны аформлены як ІП, могуць не плаціць падатак. Толькі ім трэба заключыць дамову арэнды з падаткаабкладаннем арэндных плацяжоў. У гэтым выпадку атрымаецца заплаціць 6% замест 13%. Юрыдычным асобам пажадана выконваць 2 здзелкі ў 1 падатковым перыядзе. Гэта дазволіць паменшыць падатковую нагрузку. Дзякуючы гэтаму атрымаецца ўраўнаважыць даходы і выдаткі, а таксама знізіць падатак.

сумы падаткаў

Калі ўладальнік не ўваходзіць у лік удзельнікаў льгот, то яму трэба плаціць падатак на маёмасць. Камерцыйная нерухомасць мяркуе выплату наступных ставак:

• 0,1% - калі нерухомасць каштуе да 300 тыс. Рублёў;
• 0,1-0,3% - 300 - 500 тыс. Рублёў;
• 0,3-2% - больш за 500 тыс. Рублёў.

За захаванне выплаты сум сочыць Падатковая служба. У гэтую арганізацыю трэба звяртацца і пры наяўнасці якіх-небудзь пытанняў гэтай сферы.

Наступствы выплаты падатку

Поўная або частковая нявыплата падатку з-за памяншэння аплатнай базы, няправільнага разліку сумы, а таксама іншых неправамерных дзеянняў прыводзіць да адказнасці. Па Падатковым кодэксе, пакладзена выплата штрафу ў памеры 20% ад усёй сумы.

У органаў спагнання павінна быць уся інфармацыя і дакументы, якія сведчаць аб наяўнасці такога правапарушэння. Да гэтых дадзеных адносяць вызначэнне падаткаў на аснове заканадаўства РФ, кірунак абвесткі, і факты пацверджання яго атрымання.

У вызначаны законам перыяд сцвярджаецца пеня за пратэрміноўку плацяжоў. Працэнт складае 1/300 стаўкі на фінансаванне ЦБ. Да адказнасці прыцягваюцца асобы з 16 гадоў. Гэты від падаткаабкладання лічыцца новым у Расіі, але ён абавязковы, таму плаціць яго прыйдзецца ўсім. Своечасовае пагашэнне дазволіць бесперашкодна весці камерцыйную дзейнасць.

Акрамя камерцыйных аб'ектаў, падатак спаганяецца і на звычайную нерухомасць. Ёсць катэгорыі грамадзян, якіх вызваляюць ад выплаты збораў. У любым выпадку важна дакументальна пацвердзіць ільготную групу, і тады чакае зніжэнне або адсутнасць падатку.