Патэнтавая сістэма падаткаабкладання для ІП: віды дзейнасці, унёскі

Адкрыццё ўласнай справы - гэта вельмі папулярнае і развіваецца рэчышча працоўнай дзейнасці. Многія сучасныя грамадзяне, асабліва тыя, хто займаюцца самазанятасцю, рана ці позна задумваюцца над афіцыйнай рэгістрацыяй справы. Для гэтага фізічная асоба ўстае ў падатковую службу на ўлік у якасці індывідуальнага прадпрымальніка. Але з нядаўніх часоў у Расіі з'явілася патэнтавая сістэма падаткаабкладання. Для ІП некаторых сфер дзейнасці падобны прыём - самы сапраўдны падарунак. Ён значна палягчае жыццё і вядзенне ўласнага бізнэсу. Толькі не зусім зразумелыя нюансы гэтай працэдуры. Што павінны ведаць грамадзяне аб адкрыцці ІП з патэнтам? Калі можна ўжываць яго? У чым заключаюцца плюсы і мінусы падобнага прыёму? Адказаць на ўсе прыведзеныя пытанні не так ужо і цяжка. Асабліва калі вывучыць тэму з усіх бакоў. Інфармацыі аб патэнтах ў Расіі для ІП шмат. Таму лепш за ўсё засяродзіць увагу на ключавых момантах. Яны здольныя максімальна праясніць сітуацыю з патэнтамі ў краіне для прадпрымальнікаў.

апісанне дакумента

Перш за ўсё давядзецца зразумець, аб якім дакуменце ў прынцыпе ідзе гаворка. ІП на патэнтнай сістэме падаткаабкладання (2016 год ці любы іншы - гэта не так важна, прынцыпы застаюцца аднолькавымі) значна палягчае сабе жыццё.

Патэнт - гэта не што іншае, як своеасаблівае дазвол на працу. Адсюль вынікае, што грамадзянін папросту купляе сабе "дабро" на працу ў якасці індывідуальнага прадпрымальніка ў той ці іншай вобласці. У дакумента ёсць шэраг пераваг. Менавіта з-за іх некаторыя імкнуцца працаваць не проста як ІП, а купляць патэнты.

Варта звярнуць увагу, што не ўсюды можна весці дзейнасць пры дапамозе якая вывучаецца паперы. Патэнты афармляюцца ў Расіі толькі там, дзе прадугледжаны законы аб вядзенні ІП са адмысловымі рэжымамі. На практыцы амаль ва ўсёй краіне можна адкрываць сваю справу і выбіраць спецыяльны тып падаткаабкладання.

У каго ёсць права

Варта звярнуць увагу, што права на патэнт ёсць далёка не ў кожнага. І гэта без уліку дзеянні ў рэгіёне закона аб выкарыстанні спецыяльных рэжымаў падаткаабкладання. Па змаўчанні будуць разгледжаны сітуацыі, пры якіх у рэгіёне можна адкрыць ІП са спец. рэжымам. Пра гэта варта памятаць.

Асноўнай праблемай з'яўляецца тое, што патэнтавая сістэма падаткаабкладання для ІП буйных маштабаў не мае месца. Па ўсталяваных правілах толькі маленькія кампаніі здольныя працаваць пры дапамозе ПСН.

Калі дакладней, то патэнт набыць здольны толькі прадпрымальнік, які працуе альбо самастойна (без супрацоўнікаў, на сябе), альбо пры колькасці работнікаў не больш за 15 чалавек.

Часцей за ўсё ІП адкрываюць грамадзяне, якія працуюць выключна на сябе. Таму на пачатковых сітавінах патэнт значна палегчыць жыццё прадпрымальніку. Варта таксама звярнуць увагу на тое, што падобная асаблівасць прадастаўляецца не на ўсе тыпы дзейнасці. Існуе шэраг абмежаванняў з гэтай нагоды.

Дзейнасць па патэнту

Як ужо было сказана, не ўсе тыпы дзейнасці прадугледжваюць у Расіі магчымасць выкарыстання ПСН. Таму многія прадпрымальнікі не знаёмыя з падобным правам. Гэта нармальная з'ява.

На сённяшні дзень віды дзейнасці ІП патэнтнай сістэмы падаткаабкладання мяняюцца і пашыраюцца. Як паказвае практыка, часцяком поўны спіс работ усталёўваецца на рэгіянальным узроўні. Але часцей за ўсё разглядаюць менавіта поўны пералік сфер, для якіх магчымая купля патэнта.

Налічваецца каля 60-65 тыпаў работ, дазволеных у ПСН. Напрыклад, віды дзейнасці ІП патэнтнай сістэмы падаткаабкладання вылучаюць наступныя:

• рамонт, пашыў адзення;
• стварэнне, рамонт абутку;
• паслугі касметолагаў і цырульнікаў;
• рамонт мэблі;
• паслугі фота і відэалабараторыя;
• рамонт любых пабудоў (жылля ў тым ліку);
• перавозка грузаў / пасажыраў на аўто;
• нагляд і догляд за дзецьмі / інвалідамі / хворымі;
• рэпетытарства і паслугі па навучанні насельніцтва;
• ветэрынарыя;
• здача памяшканняў у арэнду;
• паслугі вытворчага тыпу;
• рамонт і выраб ювелірных вырабаў, а таксама біжутэрыі;
• паслугі кухары на хаце;
• дзейнасць перакладчыкаў;
• рамонт ПК.

Усё гэта далёка не вычарпальны спіс работ, якія аказваюцца пры дапамозе патэнтаў. На сённяшні дзень праца копірайтэр таксама магчымая падобным чынам. Пра гэта часта згадваюць у падатковых службах. Рэкамендуецца дакладны пералік відаў дзейнасці ўдакладняць у кожным асобным рэгіёне.

Тэрмін дзеяння

Немалаважным момантам з'яўляецца тэрмін, на які выдаецца патэнт. Справа ўся ў тым, што па законе ПСН мае пэўныя абмежаванні. Мінімальная працягласць дзеяння вывучаецца паперы - гэта 1 месяц. На меншы тэрмін ПСН не ўжываецца.

А вось максімальная працягласць патэнта - гэта год. Пасля названага перыяду грамадзянін або падаўжае дзеянне дадзенай сістэмы падаткаабкладання, або пераходзіць на іншы тып падатковай сістэмы.

Зразумела, гаворка ідзе пра каляндарным годе. Як паказвае практыка, першапачаткова ПСН ўжываецца на месяц, затым грамадзянін падаўжае яго да года. На самай справе дадзены варыянт падаткаабкладання зручны шматлікім. У прыватнасці, самазанятасць грамадзянам. Патэнтавая сістэма - гэта самы сапраўдны падарунак некаторым людзям!

замена падатках

На што яшчэ звярнуць увагу? Адметным перавагай якая вывучаецца сістэмы з'яўляецца тое, што пад час выкарыстаньня ПСН прадпрымальнік вызваляецца ад выплаты многіх падаткаў і збораў. Фактычна ніякіх грашовых сродкаў не прыйдзецца пералічваць у ходзе вядзення дзейнасці.

Патэнтавая сістэма падаткаабкладання для ІП замяняе наступныя падаткi i зборы:

1. НДФЛ. Адсюль вынікае, што ўвесь прыбытак можна забіраць сабе. Частка даходу аддаваць дзяржаве не давядзецца.
2. Маёмасны падатак. Калі прадпрымальнік мае нейкую маёмасць і ўжывае яго ў бізнэсе, то штогадовыя плацяжы яму не дазволеныя.
3. ПДВ. Дадзены падатак спаганяецца толькі ў выключных выпадках. Напрыклад, пры ўвозе прадукцыі на тэрыторыю РФ.

Адсюль вынікае, што патэнт фактычна замяняе ўсе існуючыя падатковыя зборы для прадпрымальніка. Гэта вельмі зручна. Менавіта з-за гэтага некаторыя ІП імкнуцца пераходзіць на патэнты.

лакалізацыя

Ёсць яшчэ адзін важны нюанс, на які прыйдзецца звярнуць увагу. Яго некаторыя прадпрымальнікі не ўлічваюць. Аб чым ідзе гаворка?

Патэнтавая сістэма ў Расіі для ІП дзейнічае ў рамках таго ці іншага рэгіёну. Гэта значыць, дзе быў атрыманы дакумент. Як правіла, ў выдадзеным сведчанні будзе прапісаная мясцовасць, у якой дзейнічае папера.

Адсюль вынікае, што не для ўсіх відаў дзейнасці выкарыстанне патэнта выгадна. Калі плануецца працаваць у некалькіх рэгіёнах, пераважней выбраць іншую сістэму падаткаабкладання. Тады можна без працы весці свой бізнэс, незалежна ад месцазнаходжання.

сумяшчэнне

ЗП, які скарыстоўвае патэнтавую сістэму падаткаабкладання, становіцца ў Расеі ўсё больш і больш. І гэта нягледзячы на тое, што дадзены рэжым з'явіўся ў краіне адносна нядаўна.

Па законе дазваляецца сумяшчэнне некалькіх падатковых рэжымаў пры набыцці патэнта. Як паказвае практыка, гэта вельмі распаўсюджаная з'ява.

Якія тыпы падаткаабкладання можна ўжываць адначасова з ПСН? гэта:

• ССП;
• ГСМ;
• ЕНВД.

Адпаведна, заяўнік сам выбірае, як яму дзейнічаць. На практыцы вельмі часта сустракаецца ССП і патэнтавая сістэма падаткаабкладання для ІП. У прыватнасці, сярод самазанятасці грамадзян, якія вырашылі выйсці з "ценю" і легалізаваць свой заробак.

Пераход на рэжым

Усё часцей і часцей насельніцтва задумваецца над тым, як і калі пераходзіць на выкарыстанне патэнта. Існуюць пэўныя правілы, на якія прыходзіцца абапірацца.

Як ІП перайсці на патэнтавую сістэму падаткаабкладання? Для гэтага прыйдзецца звярнуцца ў падатковую службу па месцы рэгістрацыі прадпрымальніка. З сабой неабходна прынесці шэраг дакументаў. Пра іх некалькі пазней.

Такім чынам, існуе некалькі варыянтаў рэалізацыі патэнта. Першы - гэта пераход на дадзеную сістэму. Заяву ўстаноўленага ўзору неабходна падаць за 10 дзён да пачатку прымянення патэнта.

Другі расклад - адкрыццё ІП з ПСН першапачаткова. Такі варыянт пераважны для тых, хто першапачаткова хоча апрабаваць сябе ў сферы бізнесу. Заява падаецца разам з пэўным пакетам дакументаў, дзе ўказваецца жаданне ўжыць патэнт.

Як менавіта дзейнічаць? Гэта кожны вырашае самастойна. На самай справе няма ніякіх цяжкасцяў у дадзеным працэсе. Звяртацца прыйдзецца ў падатковы орган па месцы рэгістрацыі грамадзяніна.

справаздачнасць

Немалаважным момантам з'яўляецца вядзенне справаздачнасці ў індывідуальных прадпрымальнікаў. Гэтым пытаннем задаюцца многія. Справаздачнасць ІП пры патэнтнай сістэме падаткаабкладання цікавіць практычна ўсіх, хто плануе скарыстацца дадзенай асаблівасцю.

Справа ўся ў тым, што прадпрымальнікі ў падобным выпадку вызваляюцца ад лішняй папяровай цяганіны. Варта ўлічыць, што пры патэнце няма ніякіх справаздачнасці. Не трэба будзе падаваць дэкларацыю аб даходах або любую іншую дакументацыю. Прычым незалежна ад дзейнасці. ПСН не прадугледжвае справаздач перад дзяржавай. Гэтай перавагай зацікаўлены многія бізнесмены.

Тым не менш выключэння ўсё роўна маюць месца. Калі гаворка ідзе аб аказанні тых ці іншых паслуг, прыйдзецца запаўняць бланкі БСА. Гэта адзіная дакументацыя, якая мае месца.

Гандаль і ПСН

ІП на патэнтнай сістэме падаткаабкладання (2016 год ці любы іншы - не так важна), якія займаюцца гандлем, таксама маюць некаторыя асаблівасці. Якія менавіта?

Хутчэй, іх можна назваць перавагай абранай сістэмы падаткаабкладання. Адзначаецца, што прадпрымальнікі пры вядзенні гандлю могуць не выкарыстоўваць касавых апаратаў. Але па патрабаванню пакупніка неабходна прадастаўляць любы доказ здзяйснення пакупкі. Напрыклад, прыходна-касавы ордэр.

Адпаведна, нават у выпадку гандлю можна не задумвацца над справаздачным. Гэта, як ужо было падкрэслена, значна палягчае жыццё. Адзіная сур'ёзная папяровая валакіта - гэта непасрэднае афармленне прадпрымальніцтва. Больш нічога асаблівага ў Расіі для ІП з ПСН не прадугледжваецца.

кнігі ўліку

Тым не менш прыйдзецца на ўсялякі выпадак весці невялікі ўлік. Але да справаздачнасці яго, як правіла, не адносяць. Дакумент, пра які ідзе гаворка - кніга ўліку. ІП, якія прымяняюць патэнтавую сістэму падаткаабкладання, як і астатніх прадпрымальнікаў, заклікаюць запісваць у падобную кніжку усе свае выдаткі і прыбыткі. Навошта?

Паводле ўсталяваных законах, на патэнце маецца абмежаванне па гадавым прыбыткам. Яны не могуць перавышаць 60 000 000. Адпаведна, кніга ўліку больш патрэбная прадпрымальніку. Яна дапаможа паказаць на тое, што ўсталяваны ліміт ня выдаткаваны.

Кнігі ўліку даходаў і расходаў прад'яўляюцца толькі па патрабаванні падатковых органаў. І нікім больш. Мабыць, гэта адзіная сур'ёзная дакументацыя, з якой сутыкаецца кожны. На практыцы падобная папера не вельмі часта запытваецца.

страхавыя ўнёскі

Страхавыя ўзносы ІП у патэнтнай сістэме падаткаабкладання маюць свае асаблівасці. Вывучаецца дакумент першапачаткова быў прыдуманы для палягчэння вядзення бухгалтэрыі і справаздачнасці. Але страхавыя выплаты ніхто не адмяняў. Што гэта значыць?

Закон аб прымяненні ІП патэнтнай сістэмы падаткаабкладання абвяшчае, што ад страхавых узносаў пры патэнце грамадзянін не вызваляецца. Гэта значыць, што прадпрымальніку прыйдзецца рабіць адпаведныя адлічэнні ў ПФР, а таксама ў ФФОМС. Правіла распаўсюджваецца і на ІП без супрацоўнікаў, і на тых, у каго ў падпарадкаванні ёсць работнікі.

Колькі канкрэтна прыйдзецца плаціць? Разабрацца ў гэтым пытанні цяжка. Бо адлічэнні ў Пенсійны Фонд Расіі напрамую залежаць ад даходу грамадзяніна. Акрамя таго, ёсць мінімальныя стандартныя адлічэнні. Яны мяняюцца штогод.

Варта разгледзець сітуацыю на 2016 год. Так, калі даходы грамадзяніна ў год не перавышаюць 300 тысяч рублёў, прыйдзецца заплаціць усяго толькі 19 356 рублёў 48 капеек. Калі ж прыбытак вышэй названага ліміту, то прыйдзецца пералічыць усяго 1% ад розніцы паміж рэальным даходам і названым раней мяжою.

У ФФОМС давядзецца таксама пералічваць грашовыя сродкі. Толькі ён фіксаваны, ніяк не залежыць ад прыбытку прадпрымальніка. Усталёўваецца дзяржавай штогод. На сённяшні дзень адлічэнні ў ФФОМС складаюць 3 796 рублёў 85 капеек.

Такія адлічэнні актуальныя, як ужо было сказана, і для асоб, якія працуюць "на сябе", і для тых, хто наймае падначаленых для далейшага працы. Такім чынам, у 2016 году ІП плацяць 23 153 рубля 33 капейкі ў выглядзе абавязковых адлічэнняў у названыя раней органы. Нічога цяжкага або асаблівага для разумення ў працэсе няма.

Як адкрыць ІП

А як можна атрымаць патэнт? Што для гэтага спатрэбіцца? Выкажам здагадку, што будзе ўжывацца патэнтавая сістэма падаткаабкладання ў Маскве. ІП у такім выпадку павінен сабраць пэўны пералік дакументаў і падаць іх у падатковых орган па месцы сваёй рэгістрацыі. Прычым незалежна ад рэгіёну пражывання. Можна звярнуцца, да прыкладу, у ФНС № 10 г. Масквы. Яна знаходзіцца на вуліцы Вялікі Тульскай 15.

З сабой грамадзянін павінен прынесці (пры першасным адкрыцці ІП з патэнтам):

• пасведчанне асобы (пашпарт);
• пасведчанне аб рэгістрацыі (калі ўжываецца грамадзянскі пашпарт, папера не патрэбна);
• заяву ўстаноўленага ўзору на адкрыццё ІП;
• заяву на пераход на ПСН;
• СНИЛС;
• ІНАЎ;
• плацёжку, якая паказвае на выплату дзяржаўнай пошліны за адкрыццё прадпрымальніцтва.

На гэтым усе паперы, запытаныя падатковымі органамі, заканчваюцца. Усе пералічаныя дакументы рэкамендуецца прадастаўляць разам з копіямі. Завяраць іх не трэба.

Інструкцыя па атрыманні патэнта для ІП

Апошняе, на што рэкамендуецца звярнуць увагу - гэта на пакрокавую інструкцыю па атрыманні патэнта. У некаторых прадпрымальнікаў або будучых бізнэсоўцаў часам узнікаюць пэўныя цяжкасці з дадзенай асаблівасцю. Бо ПСН прадугледжвае аплату выдадзенага дакумента. А пры адкрыцці прадпрымальніцтва з іншымі сістэмамі разліку падаткаў досыць усяго толькі выплаціць дзяржаўную пошліну за працэдуру.

Адпаведна, патэнтавая сістэма падаткаабкладання для ІП прадугледжвае наступны алгарытм дзеянняў:

1. Зарэгістраваць ІП. Нічога цяжкага ў працэсе няма. Дастаткова прынесці ў МФЦ або ў ФНС пералічаныя раней дакументы і атрымаць пасведчанне аб рэгістрацыі.
2. Узяць гатовы бланк для атрымання патэнта. Яго можна спампаваць з афіцыйнага сайта ФНС РФ. Спатрэбіцца форма 26.5-1.
3. Запоўніць дакумент. Калі ўзнікаюць цяжкасці, можна звярнуцца ў спецыялізаваныя службы дапамогі адкрыцця ІП і атрымання патэнтаў.
4. Ўзяць пералічаныя раней дакументы, але да іх прыкласці запоўненую форму 26.5-1, а таксама даведку аб адкрыцці ІП.
5. Падаць заяву вызначанага ўзору ў ФНС па месцы рэгістрацыі прадпрымальніка. Узамен грамадзяніну дадуць распіску аб атрыманні новых дакументаў.
6. Прыблізна праз 5 дзён можна прыйсці ў падатковы орган і атрымаць патэнт. Для гэтага спатрэбіцца ІНАЎ, СНИЛС і пашпарт грамадзяніна.
7. Ўзяць рэквізіты і аплаціць атрыманы патэнт. Сума будзе разлічвацца ў залежнасці ад працягласці дзеяння дакумента, а таксама ад рэгіёна пражывання грамадзяніна і тыпу дзейнасці прадпрымальніка.

Аб аплаце патэнта можна сказаць наступнае:

1. Цалкам пагасіць доўг неабходна не пазней за заканчэння тэрміну дзеяння паперы. Правіла распаўсюджваецца на патэнты, выдадзеныя не болей чым на 6 месяцаў.
2. 1/3 кошту патэнта неабходна аплаціць не пазней чым праз 3 месяцы з моманту пачатку дзеяння дакумента, астатняе - да моманту заканчэння ўжывання ПСН. Актуальна для сістэмы, якая прымяняецца звыш паўгода (уключна).

Пра ўсё гэта павінен памятаць кожны грамадзянін, які плануе адкрыць ІП і ўжываць пры вядзенні сваёй дзейнасці патэнт. Як правіла, лепш адразу расплачвацца з запазычанасцю. Гэта пазбавіць ад лішніх праблем і праверак.

Менавіта так адбываецца рэгістрацыя ІП. Патэнтавая сістэма падаткаабкладання - гэта тое, што значна палягчае жыццё некаторым прадпрымальнікам. Скарыстацца ёй няцяжка. Пераход на падобную схему вылічэння падаткаў - справа добраахвотная. Да яго ніхто не мае права прымушаць. Гэта вольны выбар некаторых прадпрымальнікаў.

Аб кошту патэнтаў

А колькі будзе каштаваць той ці іншы патэнт? Яшчэ адно пытанне, якое цікавіць частка насельніцтва. Бо заўсёды важна разумець, наколькі мэтазгодна ўжыванне той ці іншай сістэмы падаткаабкладання.

Сёння кожны жадаючы здольны сам разлічыць, у колькі яму абыйдзецца патэнт. Каб не ўнікаць ва ўсе тонкасці і асаблівасці падлікаў рэкамендуецца выкарыстаць спецыяльную сэрвісам, размешчаным на сайце ФНС.

Выявіць калькулятар кошту патэнта можна на старонцы - patent.nalog.ru/info. Тут неабходна абраць:

• год выдачы патэнта;
• працягласць дзеяння дакумента;
• рэгіён пражывання грамадзяніна (вобласць, горад);
• тып дзейнасці;
• колькасць работнікаў.

Пасля выстаўлення адпаведных дадзеных досыць націснуць на кнопку "Разлічыць". На экране з'явіцца надпіс з коштам патэнта, а таксама з указаннямі адносна аплаты дакумента. Зручна, проста, хутка. Кожны грамадзянін літаральна за некалькі хвілін здольны зразумець, у колькі яму абыйдзецца той ці іншы патэнт, не ўнікаючы ў нюансы разліку кошту гэтага.

Вынікі і заключэння

Якія можна зрабіць высновы? Грамадзянін ў які вывучаецца разе не павінен плаціць ні адзін падатак. Патэнтавая сістэма падаткаабкладання ІП першапачаткова прадугледжвае толькі аплату дакумента, а таксама ажыццяўленне страхавых узносаў. І не больш за тое. Гэты прыём значна зніжае нагрузку як на падатковыя органы, так і на прадпрымальнікаў.

Патэнтавая сістэма і закон аб самазанятасці, прыняты ў Расіі, дапамагаюць "выйсці з ценю" насельніцтву, які займаецца бізнэсам самастойна, нелегальна атрымліваючы даходы. Бо ні для каго не сакрэт, што ў ІП часцяком шмат папяровай цяганіны, а таксама разнастайных узносаў і падаткаў. Таму вывучаецца сістэма падаткаабкладання ідэальна падыдзе шматлікім фрылансерам.

Рэгістрацыя, як ужо было сказана, не адбірае шмат часу. Адсутнасць лішняй дакументацыі і неабходнасці падаваць справаздачныя дакументы дазваляе нават пачаткоўцу бізнэсоўцу апрабаваць сябе ў той ці іншай сферы дзейнасці. Можна сказаць, што пасля аплаты патэнта і творы страхавых узносаў грамадзянін мае поўнае права спаць спакойна - ён больш не будзе ў абавязку перад дзяржавай і падатковымі органамі. Адкрыць ІП з патэнтнай сістэмай падаткаабкладання прасцей, чым здаецца.