За што можна атрымаць падатковыя вылікі? Дзе атрымаць падатковы вылік

Заканадаўства РФ дазваляе грамадзянам афармляць розныя падатковыя вылікі. Яны могуць быць звязаныя з набыццём або продажам маёмасці, рэалізацыяй механізмаў сацыяльнай абароны, прафесійнай дзейнасцю, навучаннем, праходжаннем лячэння, нараджэннем дзяцей. Якая спецыфіка самых запатрабаваных расійскімі грамадзянамі падатковых вылікаў?

віды

За што можна атрымаць падатковыя вылікі ў адпаведнасці з заканадаўствам Расеі? НК РФ прадугледжвае наступную іх сукупнасць: стандартныя, што выплачваюцца за дзяцей, маёмасныя, сацыяльныя, прафесійныя, а таксама тыя, што вылічаюцца па факце страт, звязаных з абаротам каштоўных папер. Першыя чатыры тыпу вылікаў - самыя запатрабаваныя.

спосабы атрымання

Якім чынам ажыццяўляецца падлік і выплата падатковых вылікаў? Заканадаўствам РФ прадугледжана два адпаведных механізму. У рамках першага вылік вылічаецца і выплачваецца раз у год па завяршэнні падатковага перыяду на аснове ўжо вырабленых плацяжоў у казну ў выглядзе НДФЛ (з зарплаты i iншых даходаў).

Другі механізм мяркуе, што грамадзянін ў легальным парадку можа не плаціць дзяржаве НДФЛ на працягу пэўнага перыяду і з пэўных сум даходаў. У залежнасці ад канкрэтнага тыпу выліку рэалізуецца тая ці іншая схема.

У каго ёсць права на вылік

Разгляданага тыпу падатковыя прэферэнцыі могуць выдзяляцца грамадзянам, якія атрымліваюць даход, які абкладаецца па стаўцы 13%. Часцей за ўсё гэта, як мы адзначылі вышэй, зарплата. Але адпаведны даход таксама можа фармавацца, напрыклад, пасля продажу нерухомасці і іншых відаў уласнасці. Ці можна атрымаць падатковы вылік пры спрошчанай сістэме вылічэнняў збораў у казну? Не, такіх механізмаў не прадугледжана. Аналагічна права на падатковы вылік не можа быць рэалізавана асобамі ў статусе нерэзідэнтаў.

Як афармляюцца вылікі

Дзе можна атрымаць падатковы вылік? Адпаведную прэферэнцыю для грамадзян афармляе ФНС - у тэрытарыяльных падраздзяленнях па рэгіёнах і муніцыпалітэтам Расіі.

Для таго каб атрымаць выплату, неабходна звярнуцца ў Федэральную падатковую службу з пакетам дакументаў, прадугледжаных для кожнага тыпу выліку. Разгледзім спецыфіку розных тыпаў фінансавых прэферэнцый, аб якіх ідзе гаворка, больш падрабязна.

стандартныя вылікі

За што можна атрымаць падатковыя вылікі, якія адносяцца да катэгорыі стандартных? Падобнага тыпу выплаты ажыццяўляюцца ў адрас пэўных катэгорый асоб. Вылікі, пра якія ідзе гаворка, фіксаваныя. У залежнасці ад падставы яны могуць вылічацца на базе, напрыклад, 3 тыс. Руб. або 500 руб. у прывязцы да месяца. Названыя сумы складаюць, такім чынам, базу для вылічэння выліку - па стаўцы ў 13%. Гэта значыць чалавеку выплачваецца ня 3 тыс. Руб. і не 500 руб., а 13% ад адпаведнай сумы - 390 руб. або 75 руб.

Заканадаўствам РФ прадугледжана некалькі катэгорый грамадзян, якія маюць права на атрыманне разгляданага тыпу выліку.

Па-першае, гэта ўдзельнікі ліквідацыі аварыі на Чарнобыльскай АЭС, наступстваў іншых ядзерных выпрабаванняў, а таксама грамадзяне, якія атрымалі інваліднасць пры ўдзеле ў баявых дзеяннях. У дачыненні да іх заканадаўства РФ прадугледжвае падатковы вылік на базе сумы ў памеры 3 тыс. Руб.

Па-другое, гэта героі СССР і Расіі, грамадзяне з інваліднасцю 1 і 2-й груп і якія маюць абмежаваныя магчымасці з дзяцінства, удзельнікі баявых дзеянняў, а таксама жыхары Чарнобыля, эвакуіраваныя пасля аварыі на АЭС. Асобы дадзенай катэгорыі могуць атрымліваць стандартныя вылікі на базе сумы ў памеры 500 руб.

Па-трэцяе, фізічныя асобы, якія не адносяцца да адзначаным катэгорыям грамадзян, могуць разлічваць на падатковую прэферэнцыю на базе сумы ў памеры 400 руб. Але яна гарантуецца ім, пакуль іх гадавы даход не дасягае 40 тыс. Руб.

Колькі падатковых вылікаў можна атрымаць чалавеку, калі ў яго ёсць некалькі на тое падстаў, і калі гаворка ідзе пра стандартных прэферэнцыях? Толькі адзін - той, які прадугледжвае найбольшы памер выплаты. Пры гэтым стандартныя вылікі цалкам могуць спалучацца з іншымі тыпамі прэферэнцый, напрыклад, маёмаснымі.

Вылікі за дзяцей

Строга кажучы, дадзены тып выліку таксама ставіцца да стандартных, аднак ён у той жа час у дастатковай меры адасоблены ад яго. У прыватнасці, ён можа падсумоўвацца з любым з вышэйпералічаных. Падатковыя вылікі разгляданага тыпу могуць атрымліваць бацькі або ўсынавіцелі. Памер адпаведнай прэферэнцыі - на базе сумы ў памеры 1000 руб. на кожнага дзіця ў месяц.

Падатковы вылік, пра які ідзе гаворка, можа выплачвацца, пакуль дзіцяці не споўніцца 18 гадоў, а калі ён пойдзе вучыцца па вочнай форме, то да моманту дасягнення ім 24 гадоў. Іншае абмежаванне, якое тычыцца адпаведных выплат, - даход чалавека не павінен перавышаць 280 тыс. Руб. у год. Калі заробак ці іншыя крыніцы даходу больш, то вылік не прадастаўляецца.

Таксама заканадаўствам РФ прадугледжаны выплаты на базе сумы ў памеры 2 тыс. Руб. Яны падаюцца, калі дзіця мае інваліднасць або выхоўваецца адзіным бацькам.

Права на атрыманне вылікаў за дзяцей адзін з бацькоў можа законным чынам дэлегаваць іншаму. Гэты механізм мэтазгодны, калі ў каго-небудзь з бацькоў нестабільная праца. Для таго каб рэалізаваць гэта права, чалавек, які адмаўляецца ад выліку, павінен аформіць дакументы, якія пацвярджаюць намер перадаць права на разгляданую прэферэнцыю іншаму.

Нюансы афармлення стандартнага выліку

Калі чалавек разлічвае на стандартны падатковы вылік, калі можна атрымаць яго? Перш за ўсё, адзначым, што непасрэдную дапамогу грамадзяніну ў рэалізацыі права на адпаведную прэферэнцыю павінен аказаць працадаўца, які мае статус падатковага агента. Вылічваць вылік і забяспечваць яго выплату, а калі дакладней - дапускаць законную нявыплату НДФЛ ў адпаведным памеры, - абавязак кампаніі.

Аднак для таго, каб пачаць атрымліваць стандартныя падатковыя вылікі, супрацоўніку неабходна паведаміць працадаўцы пра сваё жаданне карыстацца адпаведнай прэферэнцыяй. Гэта можна зрабіць з дапамогай пісьмовай заявы па ўстаноўленай форме. Таксама да яго трэба прыкласці дакументы, якія пацвярджаюць права работніка на атрыманне стандартнага выліку.

Адзначым, што ёсць і альтэрнатыўны сцэнар. Ён мяркуе зварот у ФНС пасля заканчэння падатковага года. Але дадзеная схема звычайна не занадта папулярная для разгляданага тыпу выліку, так як патрабуе ад супрацоўніка выдаткаваць досыць шмат часу на збор неабходных дакументаў і ўзаемадзеянне з ведамствам.

маёмасныя вылікі

За што можна атрымаць падатковыя вылікі маёмаснага тыпу? Права на іх афармленне ўзнікае ў грамадзян часцей за ўсё па факце ажыццяўлення тых ці іншых аперацый з нерухомасцю: купля, продаж або будаўніцтва, а таксама з прычыны здзелак з іншай маёмасцю з высокай коштам, напрыклад, з аўтамабілямі.

Датычна нерухомасці можна адзначыць, што ёсць дзве асноўныя катэгорыі маёмасных вылікаў дадзенага тыпу - звязаныя з выдаткамі на набыццё жылля або тыя, што могуць быць аформлены ў сувязі з атрыманымі грамадзянінам даходамі ад продажу сваіх уладанняў. Механізмы, у рамках якіх чалавек можа карыстацца дадзенага тыпу прэферэнцыямі, непадобныя. І таму кожны тып выліку, нягледзячы на яго аднясенне да агульнай катэгорыі, як правіла, разглядаецца ў рамках асобнай схемы.

Маёмасныя вылікі пры куплі жылля

Першы тып маёмаснага выліку звязаны з набыццём грамадзянамі жылой нерухомасці. Гэта можа быць кватэра, пакой ці дом. Механізм набыцця можа выяўляцца ў выглядзе здзелкі куплі-продажу, будаўніцтва аб'екта або ўдзелу ў долевым праекце. Самае галоўнае - грамадзянін нясе асабістыя выдаткі.

З куплі кватэры чалавек можа вярнуць да 260 тыс. Руб. з ліку грашовых сродкаў, перададзеных прадаўцу нерухомасці або ўкладзеных у рамонт, гэта значыць на базе сумы ў памеры да 2 млн. руб. Да 2014 года адпаведны вылік мог афармляцца толькі на адну кватэру, пасля - на любую колькасць жылых аб'ектаў. Калі грамадзянін афармляў куплю нерухомасці праз іпатэку, то ён таксама можа вярнуць да 390 тыс. Руб. з сумы выплат па працэнтах банку, гэта значыць на базе сумы да 3 млн. руб. Адзначым, што для здзелак, учыненых да 2014 года, гранічны памер выплат ад ФНС па працэнтах, пералічаных па іпатэчным крэдыце, не абмежаваны.

Спосабы афармлення выліку пры куплі кватэры

Дзе можна атрымаць падатковы вылік за куплю кватэры? Як і ў выпадку са стандартнымі выплатамі, аформіць адпаведную прэферэнцыю можна як праз працадаўцы, так і звярнуўшыся ў ФНС. Пры гэтым, у адрозьненьне ад сцэнара з папярэднім тыпам выліку другі спосаб вельмі папулярны сярод расейцаў. Гэта шмат у чым абумоўлена тым, што чалавек атрымлівае на рукі значную суму, эквівалент якой няпроста сабраць, карыстаючыся штомесячнымі «дадатак» да зарплаты ў выглядзе законнай нявыплаты НДФЛ.

Тое, дзе можна атрымаць падатковы вылік пры куплі кватэры, грамадзянін вызначае сам, зыходзячы з асабістых пераваг. Можна адзначыць, што камплект дакументаў для афармлення адпаведнай прэферэнцыі пры абодвух сцэнарах прыкладна аднолькавы.

За што можна атрымаць падатковыя вылікі пры будаўніцтве дома? У гэтым выпадку ў базавую суму для вылічэння выплат могуць быць уключаны выдаткі на паслугі падрадчыкаў, а таксама на закупку будматэрыялаў. Адпаведныя выдаткі павінны быць пацверджаны квітанцыямі, чэкамі і іншымі дакументамі, юрыдычная сіла якіх прызнаецца інспектарамі ФНС.

Колькі падатковых вылікаў можна атрымаць, купляючы кватэры? Як толькі грамадзянін вычарпае гранічныя сумы выплат - 260 тыс. Па выдатках на жыллё і 390 тыс. Па працэнтах (калі іпатэка аформлена), пасля гэтага ён губляе права звяртацца ў ФНС за адпаведнай прэферэнцыяй, колькі б аб'ектаў нерухомасці ні набыў пасля.

Маёмасныя вылікі пры продажы жылля

За што можна атрымаць падатковыя вылікі пры продажы кватэры? Механізм іх афармлення наступны. Справа ў тым, што даход ад продажу жылля, як і заробак, абкладаецца падаткам па стаўцы 13%. Вылічацца адпаведны збор павінен, калі чалавек валодае нерухомасцю менш за 3-х гадоў. Але заканадавец гарантаваў удзельнікам здзелак па куплі-продажы нерухомасці вылік у памеры 1 млн. Руб. На гэтую суму можна паменшыць кошт жылля, фігуруе ў дамове паміж прадаўцом і пакупніком кватэры. То бок, калі цана жылля па дамове - 1 млн. 200 тыс. Руб., То база для вылічэння НДФЛ пры выкарыстанні адзначанага тыпу выліку будзе 200 тыс. Руб.

Можна адзначыць, што абодва выгляду маёмаснага выліку - пры ўмове, што здзелкі здзейсненыя ў адзін і той жа падатковы перыяд - дапушчальна ўзаемна кампенсаваць. Напрыклад, калі чалавек купіў кватэру за 2 млн. Руб., То дзяржава павінна яму вярнуць 260 тыс. Руб. Калі ён у тым жа годзе прадаў іншы аб'ект нерухомасці за 1,5 млн. Руб., То свой доўг перад ФНС ў памеры 13% ад 500 тыс. Руб. (Пакінутых пры задзейнічанні другога тыпу выліку), а менавіта 75 тыс. Руб., Ён можа ануляваць за кошт памяншэння абавязацельстваў дзяржавы. Гэта значыць, у выніку ФНС будзе павінна выплаціць грамадзяніну па факце двух дасканалых ім здзелак 185 тыс. Руб.

Іншыя вылікі пры продажы маёмасці

Заканадаўства РФ дазваляе грамадзянам атрымліваць не толькі тыя маёмасныя вылікі, якія звязаны з продажам жылля. Ёсць і больш універсальная прэферэнцыя ў памеры 250 тыс. Руб. Яна можа быць прыменена ў дачыненні да любога тыпу маёмасці, напрыклад, аўтамабіля. Асноўны крытэрый вылічэння падатку на даходы тут аналагічны аперацыі з продажам кватэры - адпаведны збор неабходна выплачваць, калі аб'ект знаходзіцца ў валоданні менш за 3-х гадоў. Адзначым, што грамадзянін можа паспрабаваць даказаць ФНС, што калісьці меў выдаткі, звязаныя з набыццём маёмасці, як варыянт - аўтамабіля ці іншага дарагога віду уласнасці. Калі гэта атрымаецца зрабіць, то іх таксама выкарыстоўваюць як разнавіднасць выліку. У гэтым выпадку гарантаваную законам прэферэнцыю можна не ўключаць у разлік зусім або жа задзейнічаць часткова.

Цяпер вы ведаеце, дзе можна атрымаць падатковы вылік за кватэру. Механізмы, у рамках якіх ён можа быць рэалізаваны, а таксама іншыя тыпы маёмасных прэферэнцый мы вывучылі. Пяройдзем да разгляду наступных тыпаў выплат - сацыяльных.

Спецыфіка сацыяльных вылікаў

Якія падатковыя вылікі можна атрымаць з ліку тых, што ставяцца да сацыяльных? Заканадаўства РФ фармуе іх разнавіднасці, якія вылічаюцца на базе наступных тыпаў выдаткаў:

- на дабрачыннасць;

- на навучанне - як самога падаткаплацельшчыка, так і яго дзяцей;

- на праходжанне лячэння - самога грамадзяніна, а таксама членаў яго сям'і;

- на ўдзел у праграмах недзяржаўных пенсійных фондаў.

Прынцып вылічэння выліку той жа, што характэрны для разгледжаных вышэй відаў выплат: ФНС павінна вяртаць 13% ад адпаведнай базы.

Датычна выдаткаў на дабрачыннасць, вылік можа вылічацца на базе ўсёй іх сумы, але не якая перавышае 25% ад даходу грамадзяніна за падатковы перыяд.

Што да выдаткаў на навучанне, яны могуць вылічацца на базе сумы ў велічыні да 120 тыс. Руб. у год за ўдзел у адукацыйных праграмах самога падаткаплацельшчыка і да 50 тыс. руб. у год на навучанне кожнага дзіцяці. Дзе можна атрымаць падатковы вылік за навучанне? Самы зручны механізм - зварот у ФНС пасля заканчэння падатковага года.

Адносна выдаткаў на лячэнне варта сказаць, што яны налічваюцца на базе сумы, лімітавая велічыня якой эквівалентная паказчыку для аплаты навучання - 120 тыс. Руб. Дзе можна атрымаць падатковы вылік за лячэнне? Лепш за ўсё ў годзе, які ідзе за справаздачным, звярнуцца ў ФНС.

прафесійныя вылікі

Прафесійныя падатковыя вылікі могуць атрымліваць наступныя катэгорыі плацельшчыкаў збораў:

- прадпрымальнікі, якія знаходзяцца на агульным рэжыме падаткаабкладання;

- грамадзяне, якiя выконваюць работы і паслугі па дагаворах падраду;

- натарыусы, адвакаты і іншыя спецыялісты, якія займаюцца прыватнай практыкай.

Можна адзначыць, што структура прафесійных вылікаў досыць складаная. Асноўны прынцып рэалізацыі правоў грамадзян на дадзеныя прэферэнцыі заключаецца ў іх здольнасці прадставіць у ФНС дакументы, якія пацвярджаюць выдаткі, звязаныя з той ці іншай дзейнасцю.

Калі ім гэта атрымоўваецца, адпаведныя сумы могуць быць выкарыстаны як вылік - на іх памяншаюцца даходы. Але нават калі падобных дакументаў чалавек не ўяўляе ў ФНС, ведамства можа ўхваліць для яго непацверджаныя выдаткі. Іх велічыня залежыць ад прафесійнай спецыялізацыі чалавека і складае прыкладна 30-40% ад даходаў.