Пакрыццё НДФЛ за лячэнне. Вяртанне падатку за лячэнне

Хвароба суправаджаецца не толькі фізічным дыскамфортам, але і матэрыяльнымі выдаткамі. Пазбавіць ад захворвання можа лекар. Што да пакрыцця матэрыяльных выдаткаў, то ў заканадаўстве прадугледжаны пэўныя фінансавыя гарантыі для грамадзян. Нормамі ўсталёўваюцца спісы паслуг і пералік медыкаментаў, пры аплаце якіх магчыма атрымаць кампенсацыю. Закон прадугледжвае асаблівыя ўмовы і пры праходжанні дарагіх медыцынскіх мерапрыемстваў. Разгледзім іх падрабязней.

Пакрыццё НДФЛ за лячэнне

Яно прадугледжана ў арт. 219 НК. Палажэнні артыкула усталёўваюць права плацельшчыка НДФЛ атрымаць вылік за набыццё медыкаментаў і лячэнне. Іншымі словамі, твар, якое атрымлівае афіцыйны даход, можа кампенсаваць частка сродкаў, выдаткаваных на аднаўленне здароўя. Кожны такі грамадзянін пералічвае ў бюджэт 13, а ў шэрагу выпадкаў і 30% ад свайго прыбытку. Гэта стаўка падатку на даход фізасобы. Існуюць формы прыбытку, а таксама іх часткі, з якіх адлічэнні ў бюджэт не ажыццяўляюцца.

абавязковыя ўмовы

Падаць дакументы для кампенсацыі НДФЛ можа працуе грамадзянін і выплачвае устаноўленыя 13 ці 30%. Названыя ўмовы лічацца асноўнымі. Аднак яны не адзіныя. Атрымаць вылік можна, калі:

• Аднаўлялася ўласнае здароўе або сваякоў.
• Аказаныя паслугі ўключаны ў пералік, па якім прадастаўляецца вылік.
• Лячэнне праходзіла ў медустанове, які працуе ў адпаведнасці з ліцэнзіяй.

Вылік за набыццё медыкаментаў і страхавая кампенсацыя

Заяву на пакрыццё НДФЛ можна падаць, калі:

• Прэпараты, выпісаныя лекарам, набываліся для сябе альбо сваякоў на ўласныя грошы.
• Набытыя медыкаменты ўключаны ў спіс, па якім прадугледжваецца вылік.

На кампенсацыю пры аплаце ДМС можна разлічваць, калі:

• Сумы былі выплачаныя на сваю карысць або на сваякоў.
• Страхавая кампанія працуе па ліцэнзіі.
• Дагавор пакрывае толькі непасрэдна само лячэнне, без уключэння кошту медыкаментаў.

У названых выпадках важна высветліць, ці трапляе медыкамент або паслуга ў спецыяльны пералік, для якога дзейнічае вылік. Спісы ўстаноўлены Пастановай Урада ад 2011 г. № 201.

кампенсуемае паслугі

Частковае пакрыццё НДФЛ за лячэнне магчыма, калі:

• Тэрапеўтычныя або дыягнастычныя мерапрыемствы былі праведзены спецыялістамі брыгады хуткай дапамогі.
• Ажыццяўлялася медыцынская экспертыза.
• Прафілактыка, тэрапія і дыягностыка праводзіліся ў амбулаторных / стацыянарных умовах.
• Былі выкананы мерапрыемствы з сферы санітарнага асветы.
• Тэрапія, рэабілітацыя, дыягностыка, прафілактыка праходзілі ў санаторна-курортных умовах.

важны момант

Заканадаўства прадугледжвае пакрыццё НДФЛ пенсіянерам і іх блізкім сваякам. Яны могуць разлічваць на поўны вылік, аднак сума, з якой ён будзе зроблены, не павінна перавышаць 50 тыс. Руб. У суму выдаткаў могуць ўключацца аплата страхавых узносаў і самастойнае набыццё медыкаментаў. Памер падатковага выліку на дарагія лячэбныя мерапрыемства не лімітаваны. У адпаведнасці з яго велічынёй ажыццяўляецца вяртанне 13%. У выніку грамадзянін на рукі атрымае не больш 6500 руб. Такія вылікі належаць усім без выключэння пенсіянерам, якія аднаўлялі сваё здароўе з уласных сродкаў. Тэрапія можа праводзіцца і ў прыватных клініках. На падатковым вылік гэта ніяк не адлюстроўваецца. Аднак, калі поліс ДМС аформлены ад імя працадаўцы, кампенсацыя НДФЛ за лячэнне не ажыццяўляецца.

Разлікі для працуючых

Пакрыццё НДФЛ за лячэнне не можа быць больш за 13% ад заробку. Максімальная сума для выліку - 120 тыс. Руб. Але вяртаецца толькі 15 600 рублёў., Складнікі, уласна, гэтыя 13%. У заканадаўстве усталяваны спіс медыцынскіх паслуг, на якія ўказаны ліміт не распаўсюджваецца. Гэты пералік уключае ў сябе дарагія сэрвісы.

Аднаўленне здароўя сваякоў

Як вышэй было сказана, на кампенсацыю можна разлічваць, калі з уласнай кішэні было аплачана лячэнне блізкіх людзей. Пералік такіх сваякоў сфармуляваны ў СК. У гэты спіс уключаныя жонкі, дзеці і бацькі. Усе гэтыя асобы маюць першую ступень сваяцтва. Падаючы дакументы для вяртання падатку, неабходна ўлічыць, што вылік належыць, калі паслугі падаваліся ліцэнзаваных медустановай і ўваходзяць у адпаведны спіс, зацверджаны урадавай пастановай. Такое ж правіла распаўсюджваецца на кампенсацыю кошту прэпаратаў, прапісаных лекарам.

дарагія медпаслугі

У гэты пералік уваходзіць аператыўнае лячэнне:

1. Прыроджаных паталогій.
2. Складаных формаў захворванняў крыві.
3. Хвароб нервовай сістэмы.
4. Складаных формаў вочных паталогій.
5. Хвароб дыхальнага тракта.
6. Ускладненняў паталогій стрававальных органаў.

У спісе дарагіх паслуг прысутнічае таксама лячэнне:

1. Спадчынных захворванняў.
2. Паталогій шчытападобнай залозы.
3. Ускладненняў міястэніі і палінеўрапатыя.
4. Паталогій злучальнай тканіны.
5. Захворванняў падстраўнікавай залозы.
6. Цяжкіх паталогій стрававальнай, крывяноснай і дыхальнай сістэм у дзяцей.
7. Ускладненняў пры дыябеце.
8. Злаякасных пухлін камбінаванымі сродкамі.
9. Астэаміэліту.
10. Рэдкіх формаў анеміі і праблем згортвання крыві.
11. Апёкаў цела.
12. Вочных хвароб.
13. Ускладненняў, якія ўзніклі ў перыяд цяжарнасці, падчас і пасля родаў.
14. Бясплоддзя.

У гэты ж пералік аднесены:

1. Віды тэрапіі, звязаныя з гемадыялізу.
2. Дапамога неданошаным нованароджаным.
3. Імплантацыя, реплантация, трансплантацыя.
4. Аднаўленчыя аператыўныя ўмяшанні на суставах і пратэзаванне.

Усе гэтыя паслугі каштуюць даволі дорага. У гэтай сувязі іх кошт пры разліку падатковага выліку ўлічваецца ў поўным аб'ёме.

Льготы для ІП

Для працадаўцаў, якія страхуюць сваіх супрацоўнікаў па поліса ДМС, таксама прадугледжаны пэўныя паслабленьні. Аднак яны маюць сваю спецыфіку. У першую чаргу ІП выступаюць як падаткаплацельшчыкі і ўжо таму маюць магчымасць атрымаць вылікі. Акрамя гэтага прадпрымальнік мае права разлічваць на кампенсацыю, калі аднаўляў здароўе сваякоў. У дадзеным пытанні парадак аналагічны таму, што прадугледжаны для фізічных асоб. Права на льготу ўзнікае ў грамадзяніна ў момант, калі з яго прыбытку можа быць утрыманы тринадцатипроцентный падатак. Калі даход фізасобы складае дастатковую суму, ён можа разлічваць на пакрыццё НДФЛ (лячэнне за зубоў ці іншыя паслугі, прадугледжаныя ў законе). Кампенсаваная будзе толькі частка ад падаходным адлічэнняў фізічных асоб. Адносна іншых устаноўленых збораў дадзеная льгота не прадугледжаная.

парадак прызначэння

Пакрыць выдаткі на набыццё лекавых прэпаратаў, за праведзенае лячэнне, прафілактыку, аднаўленне, дыягностыку можна толькі за тыя гады, у якія непасрэдна ажыццяўлялася іх аплата. Для дэкларавання даходаў (па ф. 3 НДФЛ) і атрымання кампенсацыі ўстаноўлены тэрміны. Гэта можна зрабіць у годзе, які прыйдзе пасьля за часовым прамежкам у 12 мес. з даты аплаты. То бок, калі гэта адбылося ў 2015-м, то права на вылік рэалізуецца ў 2016-м.

У выпадку, калі па якіх-небудзь прычынах не атрымалася адразу аформіць кампенсацыю ў названыя тэрміны, гэта можна зрабіць і пазней. Аднак варта ўлічыць адна ўмова. Яно заключаецца ў тым, што ў разлік прымаюцца толькі тры мінулыя гады. Гэта значыць, у 2016 годзе можна атрымаць вылік за 2015, 2014 і 2013 гады. Працэс афармлення падатковай льготы заключаецца ў зборы неабходных папер, прадстаўленні іх у інспекцыю, праверцы ўпаўнаважаным спецыялістам пададзеных дакументаў і перакладзе пакладзеных сродкаў.

парадак атрымання

У заканадаўстве усталяваны спіс дакументаў на вяртанне падатку. У інспекцыю трэба здаць:

1. Дамова з ліцэнзаваных медустановай.
2. Дэкларацыю (ф. 3 НДФЛ).
3. Даведку, якая пацвярджае фінансавыя выдаткі.
4. Даведку па ф. 2 НДФЛ.

Афармленне ажыццяўляецца ў некалькі этапаў:

1. Запаўняецца дэкларацыя.
2. Падаецца заява ў бухгалтэрыю прадпрыемства на атрыманне даведкі, якая пацвярджае даходы.
3. Падрыхтоўваюцца дакументы на сваякоў (калі аплачвалася аднаўленне іх здароўя альбо набыццё медыкаментаў для іх).

Упаўнаважаны спецыяліст прадаставіць бланк, які таксама трэба запоўніць. У ім будзе змяшчацца непасрэдна заяўка на атрыманне выліку. Праверка пададзеных у інспекцыю папер у сярэднім займае каля 3 мес. Прыкладна месяц спатрэбіцца для пералічэння кампенсацыйнай сумы. У цэлым да атрымання выліку, такім чынам, пройдзе парадку 4 мес. У апошні час, аднак, гэтая працэдура праходзіць хутчэй.

прыклады разлікаў

Работніку прадпрыемства была праведзена аперацыя на падстраўнікавай залозе. Хірургічнае ўмяшанне адбылося ў 2013 годзе. У агульнай складанасці на набыццё прэпаратаў і аплату самой аперацыі грамадзяніну спатрэбілася 700 тысяч рублёў за 2 гады. Паказаная аперацыя ўключана ў пералік дарагіх медыцынскіх паслуг. Па даведцы аперацыя мае кадыроўку "2". Улічваючы гэта, у разлік прымаецца паказаныя сума цалкам. Гэта значыць ад 700 тысяч рублёў адымаецца 13%, што складзе 91 тыс. Руб.

Іншы прыклад. Пенсіянер выдаткаваў ў 2013 годзе 50 тысяч рублёў на медыкаментозную тэрапію ішэмічнай хваробы. У наступным, 2014 годзе яго выдаткі на дадзеныя мерапрыемствы склалі на 20 тысяч больш. Аднак заканадаўствам устаноўлены ліміт на пакрыццё ў 50 тысяч. Выкарыстаны від лячэння не адносіцца да комплексах, якія прымяняюцца пры аднаўленні сардэчна-сасудзістай сістэмы. У сувязі з гэтым у разлік будзе прынятая сума ў 100 тысяч рублёў. Адпаведна, з яе будзе ажыццяўляцца падатковы вылік у 13%. Ён складзе, такім чынам, 13 тысяч рублёў.